Не платить транспортный налог: Транспортный налог: что изменится в 2021 году, как сэкономить и что будет, если не платить

Транспортный налог: что изменится в 2021 году, как сэкономить и что будет, если не платить

Что такое транспортный налог, куда он идёт и почему его постоянно предлагают отменить

Транспортный налог появился в России в 2003 году взамен дорожного. И если последний зачислялся в дорожные фонды, а деньги оттуда шли непосред­ственно на обустрой­ство, строитель­ство и содер­жание дорог, то транс­портный просто поступает в региональ­ные бюджеты. Пред­полагалось, что и он будет распре­деляться на дорожные нужды, однако власти на местах не всегда пускают собранные таким образом средства на дороги, тратя их на что-то ещё. Например, на выплаты соцработ­никам или празд­ничные салюты. Более того: не в каждом региональ­ном бюджете в принципе есть дорожный фонд.

Но особо радеющим за состояние отече­ственных дорог не стоит отчаиваться, ведь ещё есть акциз на топливо! Он, правда, зачисляется в федераль­ный бюджет. И, пускай и очень сложными путями, точно распреде­ляется на дорожные нужды.

Именно из-за наличия акциза депутаты с завидной регуляр­ностью предлагают вообще отказаться от транс­портного налога. Тем более, что изначально, когда вводился акциз, пред­полагалось, что именно он этот налог и заменит: сколько ездишь — столько и платишь. Но пока оба сбора существуют парал­лельно, причём транспортный налог начисляется за сам факт владения автомо­билем и не зависит от того, ездит машина или целый год стоит в гараже.

Транспортный налог рассчиты­вается исходя из мощности двигателя, стоимости автомо­биля и сроков реги­страции машины в ГИБДД. То есть платить его надо с момента, как машина поставлена на учёт, и до того, когда она будет с него снята. Постав­ленные на прикол автомобили без регистрации налогом не облагаются.

Если автомобилист продал машину, не прекращая её реги­страцию, а новый собственник вопросом учёта вовремя не озаботился, то налог должен будет платить прежний собственник. Оспорить это можно лишь на основании договора купли-продажи.

Важно помнить и о том, что в Налоговом кодексе чётко прописано, что субъектом налого­обложения является гражданин, владеющий зареги­стриро­ванным транс­портным средством. А согласно Граждан­скому кодексу, владеть можно и на основании доверен­ности. Если налог хочет платить не основной собственник, а тот, кто владеет машиной по доверен­ности, то в налоговый орган надо подать соответ­ствующее заявление — чтобы там понимали, кому начислять налог.

Однако это не значит, что авто­владелец обязан извещать налоговую о приобре­тении автомобиля, а уж тем более о его продаже. Налоговая, благодаря взаимо­действию с ГИБДД, сама получает такую информацию. Но сбои всё-таки случаются и данные обнов­ляются с задержкой.

Россиянам напомнили, кто может не платить транспортный налог

МОСКВА, 18 янв — ПРАЙМ. В России некоторые категории лиц могут быть освобождены от уплаты транспортного налога. Как напоминает портал avto.ru, как сами налоговые льготы, их размер, так и категории граждан, которые могут на них рассчиты­вать, устанав­ливаются по большей частью региональ­ными властями.

Автомобилистов предупредили о новом ограничении с 1 февраля

На федеральном уровне от уплаты транс­портного налога освобождены только владельцы легковых машин, специально оборудо­ванных для исполь­зования инвалидами, а также автомобили с мощностью двигателя менее 100 лошадиных сил, полученные через органы соцзащиты.

Что касается регионов, то издание приводит пример Москвы. В столице могут не платить транспортный налог:

• Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награждённые орденом Славы трёх степеней.
• ветераны и инвалиды ВОВ
• ветераны и инвалиды боевых действий
• инвалиды I и II групп
• бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принуди­тельного содер­жания, которые были созданы фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
• один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребёнка-инвалида,
• владельцы «малолитражек», автомобилей с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил включи­тельно. Но в этом случае льгота распространяется только на один автомобиль.
• один из родителей (усыновителей) в многодетной семье,
• граждане, имеющие право на получение социальной поддержки,
• россияне, принимавшие участие в составе подраз­делений особого риска непосред­ственное в испытаниях ядерного и термо­ядерного оружия, ликви­дации аварий ядерных установок на средствах вооруже­ния и военных объектах,
• граждане, получившие или перенёсшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику,
• один из опекунов инвалида с детства, признан­ного недееспособным по суду,
• лица, имеющие транспортные средства, оснащённые исключи­тельно электриче­скими двигателями.

Поясняется, что льгота предостав­ляется физлицам только на одно зареги­стрированное на них транспортное средство.

В случае, если во владении находится авто­мобиль с мощностью двигателя более 200 л.

с., то льгота распространяется только на одну группу — родители много­детных семей.

Транспортный налог — 2020. Кто и почему может не платить :: Autonews

Транспортный налог обязаны выплачивать как физические, так и юридические лица, на которые зарегистрирован автомобиль. Налог привязан к мощности автомобиля, поэтому сумма для разных категорий отличается. Транспортный налог платится в региональную казну: в разных областях и субъектах страны действуют и разные коэффициенты, а также льготы по освобождению от налога. Какие категории граждан в 2020 году могут не платить транспортный налог?

Федеральные льготники

Водители, имеющие автотранспорт мощностью до 70 л. с., не платят транспортный налог. От транспортного налога освобождены легковые автомобили, которые выданы инвалидам через органы соцзащиты (мощность такого ТС не должна превышать 100 лошадиных сил). Также от налога освобождается сельскохозяйственная техника — тракторы, молоковозы, комбайны, машины для перевозки и внесения удобрений и ветеринарной службы.

Транспортный налог не платят герои Советского Союза, инвалиды боевых действий и ВОВ, ветераны труда, пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями, а также инвалиды 1-й и 2-й группы (но только за одно транспортное средство). Также государство может в индивидуальном порядке снизить налог владельцам машин, доход которых не превышает прожиточный минимум.

Региональные льготники

Для многих категорий граждан сумма налога снижается или отменяется уже региональными властями. Это касается и пенсионеров. В одних городах пенсионеры полностью освобождены от уплаты транспортного налога, в других — граждане платят половину суммы сбора или получают скидку. Налоговики учитывают мощность двигателя автомобиля и рассчитывают льготную сумму налога.

В Москве, например, как и в ряде других регионов страны, на освобождение от уплаты налога на транспорт может рассчитывать один из родителей ребенка-инвалида. В многодетных семьях с тремя и более детьми льгота на транспортный налог предоставляется одному из родителей, но только на одно транспортное средство.

Пользоваться льготой можно до достижения одного из детей совершеннолетия. От налога также в зависимости от региона освобождаются матери-одиночки.

Транспортный налог не платится за автомобили, которые используют службы защиты граждан: полиция, скорая помощь и МЧС. А также дорожно-ремонтные службы. От транспортного налога в регионах также могут освободить организации, которые обслуживают детсады, школы, перевозят пассажиров общественным транспортом (но не такси), помогают инвалидам на некоммерческой основе. Если автомобиль организации не облагается транспортным налогом, его владелец должен заявить о своем праве. Льгота выдается либо на один, либо на три года и обновляется после окончания срока действия.

Фото: Сергей Киселев / АГН «Москва»

Местные власти всегда самостоятельно устанавливают, кто имеет право не платить транспортный налог: это могут быть частные лица или организации. Полный перечень категорий граждан, освобожденных от налога на транспорт, предоставляют сотрудники местного отделения инспекции Федеральной налоговой службы.

Владельцы угнанных машин

Федеральным законом от налогообложения транспортных средств освобождаются автомобили, находящиеся в розыске в связи с их угоном. Освобождение действует с месяца начала розыска машины до месяца ее возврата владельцу. Факт кражи транспортного средства подтверждается предоставлением в налоговую службу документа из МВД. Если машину смогли найти, то полиция сообщает об этом в ФНС и уплата транспортного налога возобновляется.

Владельцы электрокаров

Транспортный налог для электромобилей отменен не везде. На данный момент есть льготы только в ряде регионов. В Москве (с ноября 2019 года и до 2024 года) и Московской области владельцы электрических машин полностью освобождены от транспортного налога.

Автосервисы Autonews

Искать больше не нужно. Гарантируем качество услуг.Всегда рядом.

Выбрать сервис

Такая же норма действует в Калуге и Калужской области, Кемеровской, Липецкой, Амурской, Иркутской областях, Кабардино-Балкарской Республике, а также в Санкт-Петербурге, Калининградской и Тюменской областях при условии, что мощность электродвигателя меньше или равна 150 лошадиным силам, а также в Курской области, если мощность электрокара не превышает 200 лошадиных сил. Эти льготы касаются только электрических транспортных средств, оснащенных исключительно электродвигателем, владельцы гибридных машин под данную категорию не попадают.

Владельцы машин на газу

С 1 января 2020 года в Ростовской области владельцев газомоторной техники на природном газе полностью освобождены от уплаты транспортного налога. В Белгородской, Свердловской, Иркутской областях, Коми и Камчатском крае транспортный налог для машин на метане снизили в два раза.

Кроме того, преференции для владельцев автотранспорта на природном газе действуют в Ленинградской области, Санкт-Петербурге, Владимирской, Калининградской, Кировской, Калужской, Костромской, Кемеровской, Нижегородской, Курганской, Новосибирской, Сахалинской, Смоленской, Челябинской, Ярославской областях, а также в Забайкальском крае, Чувашии, Ханты-Мансийском автономном округе, Адыгее и Башкортостане.

Фото: Олег Лозовой / РБК

Чтобы не платить транспортный налог, нужно снять транспортное средство с регистрационного учета в ГИБДД | ФНС России

Дата публикации: 14.10.2013 08:44 (архив)

В последнее время участились случаи обращения налогоплательщиков в территориальные налоговые органы Ленинградской области с вопросом, почему они должны платить транспортный налог, если на машине давно уже ездит другой владелец. 

В соответствии со статьей 362 Налогового кодекса РФ основанием для прекращения исчисления суммы налога за транспортное средство является снятие его с регистрации (для автотранспортных средств – снятие с учета в ГИБДД), при этом месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается при исчислении налога за полный месяц.

Приказом МВД РФ от 20.01.2011 N 28 были внесены изменения в Приказ МВД РФ от 24 ноября 2008 N 1001 «О порядке регистрации транспортных средств», которые позволяют продать автомобиль без снятия его с регистрационного учета в органах ГИБДД, заключив договор купли-продажи в письменной форме. В этом случае регистрация транспортных средств по совершенным сделкам, направленным на отчуждение в отношении зарегистрированных транспортных средств, производится по заявлению нового собственника по месту его жительства. А если новый собственник не обратился в ГИБДД для перерегистрации транспортного средства, то оно по-прежнему будет числиться за старым владельцем и уплачивать транспортный налог должен он.

Продавец (прежний владелец) может осуществить снятие транспортного средства с учета самостоятельно. По обращению прежнего собственника в органы ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации принадлежавшего ему транспортного средства и предъявлении им документов о заключении сделок, направленных на отчуждение транспортных средств, при отсутствии подтверждения регистрации за новым собственником по истечении 30 суток со дня заключения таких сделок, действующая регистрация транспортных средств прекращается с даты обращения.

С 15 октября 2013 года вступит в силу «Административный регламент Министерства внутренних дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним», утвержденный приказом МВД РФ от 07.08.2013 № 605. По новому регламенту перед продажей транспортного средства не нужно будет снимать его с регистрационного учета, это будет делаться одновременно с постановкой на учет новым владельцем. Данная процедура будет носить название «изменение регистрационных данных».

Согласно новому регламенту физические и юридические лица смогут проводить регистрационные действия в любом регистрационном подразделении ГИБДД.

Получив договор купли-продажи и паспорт транспортного средства, новый хозяин автомобиля должен поставить его на учет в течение 10 дней после оформления договора купли продажи.

Если новый владелец не поставит автомобиль на учет в положенный срок, то через 10 дней после сделки у продавца есть возможность прекратить регистрацию транспортного средства на свое имя, обратившись в ГИБДД и предоставив документы, подтверждающие сделку купли-продажи. И тогда транспортный налог будет начисляться на нового владельца.

Чтобы не платить транспортный налог за угнанный автомобиль, справку из МВД нужно представлять ежегодно | ФНС России

Дата публикации: 15.10.2015 15:10 (архив)

ФНС России в письме от 30.09.2015 № БС-3-11/3660@ напомнила об освобождении от уплаты транспортного налога в отношении угнанного транспортного средства, находящегося в розыске.

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Статьей 357 Кодекса установлено, что плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Кодекса.

Объектом налогообложения по транспортному налогу не являются транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

Документы, подтверждающие факт угона (кражи) транспортного средства, выдаются органами МВД России, осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств.

Таким образом, при представлении в налоговый орган подлинника указанной справки, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, транспортное средство, находящееся в розыске, не рассматривается как объект налогообложения.

На основании изложенного налоговые органы вправе не исчислять налогоплательщику транспортный налог за транспортное средство, находящееся в розыске, при условии представления налогоплательщиком (гражданином) в налоговый орган подлинника документа, подтверждающего факт угона (кражи) автомобиля, полученного в соответствующем органе, осуществляющем расследование преступления, связанного с угоном (кражей) данного транспортного средства.

В случае если налогоплательщик представит не подлинник, а копию справки об угоне зарегистрированного на него транспортного средства, выданную соответствующим подразделением МВД России, то налоговый орган в целях подтверждения обоснованности освобождения этого транспортного средства от обложения транспортным налогом должен направить в указанное подразделение запрос о подтверждении факта его угона.

Следует иметь в виду, что угнанное транспортное средство не является объектом налогообложения по транспортному налогу только в период его розыска.

В том случае, если от налогоплательщика выданной органами МВД России справки, подтверждающей факт угона (кражи) зарегистрированного на него транспортного средства, в налоговый орган не поступало, у последнего отсутствуют законные основания для неначисления по этому транспортному средству транспортного налога.

Кроме того, согласно пункту 5 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных Приказом МВД России от 24. 11.2008 № 1001 «О порядке регистрации транспортных средств», в отношении утраченных транспортных средств, либо транспортных средств, находящихся в розыске, регистрация может быть прекращена по заявлению их собственников (владельцев). Указанное относится и к сведениям о факте нахождения транспортного средства в розыске.

До снятия угнанного транспортного средства с учета по вышеуказанным основаниям налогоплательщик в целях освобождения этого транспортного средства от налогообложения должен ежегодно подтверждать факт нахождения угнанного транспортного средства в розыске.

Транспортный налог: как избежать долгов

Транспортный налог: как избежать долгов

Если вы работаете по найму, вы почти не замечаете, как платите налоги, потому что это делает ваш работодатель. Он отчисляет за вас налог на ваш доход — 13% от зарплаты. На руки вы получаете «чистый» доход — уже с учетом налогов, которые за вас заплатил работодатель. Кроме 13% работодатель платит и другие взносы, которые вам незаметны.

Другое дело — транспортный налог. Если вы владеете машиной, платите его сами. Если не сделать этого вовремя, появится задолженность. За нее вам грозит штраф и запрет на выезд за границу. Но если вовремя заметить задолженность, все обойдется.

В этой статье мы расскажем, что такое транспортный налог, как он становится просроченными и превращается в судебную задолженность, а также как быстро с этим справиться.

Транспортный налог

Россияне платят налог за владение транспортом: автомобилем, мотоциклом или мотороллером, автобусом или другой самоходной машиной. Сюда же более редкие виды транспорта: самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и катеры, снегоходы, мотосани и любые другие транспортные средства. Если у вас что-то из этого есть, то каждый год вы будете платить транспортный налог.

Регионы сами устанавливают налоговую ставку на основе федеральных. Она может зависеть от объема двигателя, вида транспортного средства, вместимости, стоимости и года выпуска.

Если за вами по документам числится транспортное средство, то вы платите за него налог. Даже если вы им не пользуетесь.

Когда платить

Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, но бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.

Транспортный налог нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый: если вы продали машину в конце 2014 года, в 2015 еще будете платить налог.

Проверяйте налоги на http://nalog.ru, а долги по налогам — на http://gosuslugi.ru (новая версия: http://beta.gosuslugi.ru).

Как появляется задолженность

Важно понять: налоги — это не то же самое, что налоговая задолженность. И не то же самое, что судебная задолженность.

С момента, когда налоговая начисляет налог, и до 1 октября за вами числятся налоговые начисления. Если вы оплатите их в срок, штрафы и пени вам не грозят. После 1 октября налоговые начисления превращаются в задолженность. На нее уже начисляются пени. Кроме пени налоговая может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность.

Если просрочить оплату на полгода, задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы.

Чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.

Как проверить и оплатить задолженность

Если вам тоже нужно проверить задолженность, сделайте следующее:

1. Зарегистрируйтесь на http://gosuslugi.ru. Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты. Если хотите попробовать новую версию госуслуг — зайдите на http://beta.gosuslugi.ru;

2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН;

3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу»;

4. Посмотрите результат.

Платить можно в банке или прямо на сайте банковской картой. Комиссии не было. Сейчас то же самое уже можно делать не только на сайте, но и в мобильном приложении.

На форумах часто пишут, что для регистрации на госуслугах нужно идти в Ростелеком или на почту. Это так, если вам нужно оформить паспорт или записать ребенка в детсад. Но для налоговых и судебных задолженностей этого не нужно — просто вводите личные данные, ходить никуда не придется.

Если вам нужно получить более сложные услуги — лучше пройти подтверждение личности. Это проще, чем кажется: достаточно прийти в центр обслуживания (https://esia.gosuslugi.ru/public/ra/) и показать паспорт и СНИЛС. Процедура занимает пять минут, а взамен вы получаете все госуслуги, которые только бывают.

На всякий случай проверьте задолженность прямо сейчас. На это уйдет 5 минут, зато потом не придется платить штрафы.

1. Если вы владеете транспортным средством, вы обязаны платить налог

2. Налог нужно было оплатить до 1 октября. Следите за налогом сами на http://nalog.ru

3. Если не оплатили до 1 октября, проверьте налоговую задолженность на портале госуслуг (http://gosuslugi.ru).

4. Вместе с налоговой проверьте судебную задолженность. И оплатите прямо на портале, если она есть.

Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2020 — 2021 годах?

Льготы по транспортному налогу — это способ законно сэкономить на его уплате. В данной статье мы расскажем о том, кто имеет право на льготы по транспортному налогу и как их получить. А еще здесь вы найдете заявление на получение льготы.

Налоговые льготы на транспортный налог: где искать перечень

Транспортный налог (ТН) — налог региональный, поэтому НК РФ задает только общие рамки налогообложения. Особенности же уплаты могут устанавливать органы власти субъекта РФ своими законами. В том числе они вправе вводить налоговые льготы по транспортному налогу и определять основания для их использования налогоплательщиками — об этом прямо сказано в ст. 356 НК РФ.

Поэтому для того, чтобы выяснить, кто имеет льготы на транспортный налог, нужно обратиться к закону соответствующего региона, найти который можно на сайте ФНС. Но для начала стоит установить, является ли транспортное средство объектом обложения ТН.

О том, как по регионам может различаться величина ставок налога, читайте в материале «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2021».

Кто освобожден от уплаты транспортного налога по НК РФ

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения ТН признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

В п. 2 ст. 358 НК РФ приведен перечень ТС, которые не являются объектом налогообложения. Соответственно, их владельцы имеют право на освобождение от транспортного налога. В числе таких объектов:

• автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы соцзащиты;
• пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, которыми владеют перевозчики;
• тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины сельхозпроизводителей;
• транспортные средства, находящиеся в розыске, а также ТС, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска и до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст. 85 НК РФ.

С 03.07.2016 по 31.12.2018 дополнительно действовала льгота, позволявшая уменьшать налог, начисленный по большегрузам, вплоть до нуля на величину уплаченной в бюджет платы за вред, причиняемый таким транспортом дорогам. Она распространялась как на физлиц (ст. 361.1 НК РФ), так и на юрлиц (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Подробнее о вычете читайте в статье «Транспортный налог и система Платон (нюансы)».

Кто освобождается от уплаты транспортного налога региональными законами

Льготы по транспортному налогу регион может вводить как для физических лиц, так и для организаций. В основном они имеют социальную направленность, и к льготникам обычно относят инвалидов, пенсионеров, участников войны, лиц, имеющих госнаграды и т. п. Льготы могут быть предоставлены как в виде полного освобождения от налога, так и в виде снижения ставки.

Установлены ли льготы по транспортному налогу для многодетных семей? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Льготы по уплате транспортного налога (освобождение от уплаты) в Москве

Рассмотрим перечень льготников на примере московского закона о транспортном налоге. В столице порядок уплаты транспортного налога регулирует закон г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. Льготам посвящена ст. 4 этого закона.

Согласно этой статье в Москве право на льготы по транспортному налогу в 2020-2021 годах имеют:

1. Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси).
2. Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» — по транспортным средствам, зарегистрированным на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны.
3. Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.
4. Ветераны и инвалиды ВОВ.
5. Ветераны и инвалиды боевых действий.
6. Инвалиды I и II групп.
7. Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
8. Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида.
9. Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (51,49 кВт) включительно, — на одно зарегистрированное на них транспортное средство.
10. Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
11. Физлица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» от 15.05.1991 № 1244-1, федеральными законами «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» от 26.11.1998 № 175-ФЗ и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» от 10.01.2002 № 2-ФЗ.
12. Физлица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
13. Физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
14. Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.
15. Организации, признаваемые управляющими компаниями ОЭЗ и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении ОЭЗ, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства.
16. Управляющие компании Международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией Международного медицинского кластера и осуществляющие на территории Международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта (с 01. 01.2018 по 31.12.2027 — ст. 4 закона № 33 в редакции закона г. Москвы о внесении изменений в отдельные законы г. Москвы в сфере налогообложения от 29.11.2017 № 45).
17. С 01.01.2020 по 31.12.2024 — лица, имеющие транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями.

Физлицам льготы предоставляются только на одно зарегистрированное на них транспортное средство. При этом следует помнить, что льготы не действуют в отношении автомобилей с мощностью двигателя более 200 л. с. Данное правило не распространяется лишь на родителей многодетной семьи.

Где найти образец заявления на льготу по транспортному налогу

Тот, кто освобожден от транспортного налога, должен заявить об этом в ИФНС и подтвердить свое право на освобождение (снижение) налога.

Форма заявления на льготу по транспортному налогу для физлиц утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Можете увидеть его  на нашем сайте.

 

Скачать форму заявления

В заявлении можно выбирать:

• представить документы, подтверждающие право на льготу;
• или только сообщить реквизиты таких документов.

В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где были выданы указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформируют заявителя о решении о предоставлении льготы.

Образец заявления на льготу по ТН для физлица вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в пример заполнения документа.

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, а также через личный кабинет налогоплательщика.

Плательщики — юрлица с 2020 года также подают в ИФНС заявления о льготах (приказ ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@). Бланк заявления вы можете скачать по ссылке. За периоды до 2020 года льгота отражается в декларации. 

Образец заполнения заявления на льготу для организации тоже можно посмотреть в К+, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Итоги

Льготы по транспортному налогу делятся на федеральные (они перечислены в НК РФ) и региональные (их устанавливают в региональных законах).

О своем праве на льготу необходимо заявить в ИФНС (подать заявление в рекомендуемой налоговиками форме), а также представить подтверждающие документы или сообщить налоговикам их реквизиты.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как федеральные налоги связаны с вашим общественным транспортом?

На недавнем форуме по инфраструктуре кандидат в президенты от Демократической партии Джо Байден и бывшие кандидаты Пит Буттиджиг, Эми Клобучар и Том Стейер обсудили свои предложения по увеличению расходов на дороги, мосты, транзит и другой наземный транспорт — отчасти для устранения угроз, исходящих от глобальное изменение климата.

Однако никто не сказал, что они будут делать с сокращающимся федеральным трастовым фондом автомобильных дорог (HTF). Это очень плохо, потому что HTF — ключевая часть того, как мы финансируем нашу национальную транспортную инфраструктуру, включая программы общественного транспорта.

Целевой фонд автомобильных дорог

HTF получает свои доходы в основном за счет федеральных налогов на бензин и дизельное топливо, но налоги на топливо не приносят адекватных доходов для удовлетворения транспортных потребностей. Люди водят больше, чем раньше, но средняя топливная экономичность их автомобилей также растет. Между тем, с 1993 года ставки федерального налога на моторное топливо оставались на уровне 18,4 цента за галлон для бензина и 24,4 цента за галлон для дизельного топлива. Если бы федеральный налог на газ поспевал за инфляцией, он составил бы 33 цента за галлон сегодня.Оба факта означают, что потоки доходов от этих налогов могут поддерживать меньше инвестиций в инфраструктуру, чем в прошлом.

Но Конгресс продолжает выделять деньги на транспортные проекты. Результат: средств HTF будет недостаточно для покрытия запланированных расходов, начиная с 2021 года. В этот момент Конгресс, вероятно, переведет общие доходы HTF, как это неоднократно происходило с 2008 года.

Ослабление целевых доходов от транспорта не только сокращает мосты и шоссе, но и сокращает федеральную помощь местным железнодорожным и автобусным сообщениям.

Финансирование общественного транспорта

Число пассажиров общественного транспорта выросло с 1990-х годов. Несмотря на спад в последние годы, с 2005 года на общественном транспорте ежегодно совершается около 10 миллиардов поездок или более. Увеличение количества пассажиров означает больше денег от тарифов, но пользовательские тарифы покрывают лишь около четверти всех транспортных расходов.

Большая часть остальной части — доля растущей, поскольку федеральное финансирование остается неизменным в реальном выражении — поступает от правительств штатов и местных властей.

Если федеральное правительство желает увеличить свою долю финансирования транзита, использование доходов от повышения налогов на бензин и дизельное топливо является возможным источником.

Проблема в том, что относительно мало избирателей поддерживают повышение налога на газ. Многолетнее национальное исследование с обширными данными, проведенное Транспортным институтом Минеты, дает интересную информацию об общественном мнении о налогах на газ и общественном транспорте.

Большинство респондентов переоценили сумму, которую они платят в виде налогов на газ, но около 36 процентов по-прежнему поддерживают повышение федерального налога на газ в 2017 году. Это намного меньше половины, но имеет тенденцию к повышению с 23 процентов в 2010 году. или выделение доходов на содержание дорог сделало предполагаемый поход гораздо более популярным (58 процентов).Но в целом респонденты предпочли сокращение других государственных расходов на финансирование транспорта, а не повышение тарифов или налога на газ.

Более двух третей респондентов заявили, что часть налоговых поступлений за газ следует направлять на общественный транспорт. Неудивительно, что те, кто недавно пользовался транзитом или пользовались услугами транзита поблизости, скорее всего, поддержали этот подход.

Выбросы углерода и потребности в транзите

Существует двоякий экологический аргумент в пользу использования федеральных налогов на бензин и дизельное топливо для финансирования общественного транспорта.Во-первых, обложение налогом моторного топлива увеличивает скрытую цену углерода, сокращая использование и выбросы CO ₂ . Во-вторых, направление доходов на общественный транспорт субсидирует экологически безопасную альтернативу вождению. По данным Министерства транспорта, все виды общественного транспорта производят меньше выбросов парниковых газов на пассажиро-милю, чем частные автомобили. Кроме того, общий объем недвижимости, отведенной под автомобили, с точки зрения как автомагистралей, так и парковок, поднимает серьезные вопросы об эффективности землепользования.Опрос Mineta показал, что использование налоговых поступлений на газ для борьбы с глобальным потеплением и загрязнением воздуха делает повышение налога на газ более популярным среди респондентов.

Существует также аргумент экономической справедливости в пользу повышения налогов на топливо для общественного транспорта. Налоги на моторное топливо ложатся относительно большим бременем на домохозяйства с низкими доходами, чем на домохозяйства с более высокими доходами. Но использование больших налоговых поступлений на топливо для систем общественного транспорта дает относительно более высокую выгоду американцам с низкими доходами. Эти домохозяйства с большей вероятностью будут регулярно пользоваться общественным транспортом, добираться до работы более 90 минут и испытывать негативное влияние, когда возможности местного транспорта нарушаются из-за технического обслуживания или сокращения бюджета.Более того, отсутствие транспортных средств может ограничивать занятость и препятствовать экономической мобильности из поколения в поколение.

Инфраструктура часто становится темой обсуждения среди законодателей, но в плане дополнительного целевого финансирования особо нечего было показать. Рост выбросов углерода и использование общественного транспорта станут важными составляющими будущих дебатов о судьбе Трастового фонда и расходов на инфраструктуру.

Плюсы и минусы: бесплатный общественный транспорт

На Quora недавно был размещен следующий вопрос: «Каковы аргументы против и за то, чтобы сделать общественный транспорт бесплатным?»

Прочтите различные мнения экспертов ниже.

Дон Джонсон, градостроитель и экономист Общественный транспорт — важная часть повседневной жизни многих людей. Изображение: epSos.de / CC BY (https://creativecommons.org/licenses/by/2.0)

Есть несколько экономических аргументов в пользу того, чтобы сделать общественный транспорт бесплатным (или, по крайней мере, дешевле, чем его стоимость)

1. Автомобили требуют для общества больших расходов, за которые водители не платят
2. Всем выгодно, когда люди могут свободно путешествовать.

Технический термин для первого — «отрицательный внешний эффект», и есть два больших, связанных с автомобилями: загрязнение и заторы. Каждый раз, когда вы заводите машину и выезжаете на дорогу, вы выбрасываете в воздух оксиды азота, летучие органические соединения, озон и углекислый газ, что делает дорогу более людной и, следовательно, медленной. Это реальные затраты, измеряемые по экологическому ущербу, затратам на здравоохранение и потраченному впустую времени, которые другим людям приходится платить за .

Экономистам нравится эффективность, а эффективные экономические системы — это системы, в которых люди оплачивают затраты напрямую, потому что тогда они могут делать выбор рационально.(Я подожду, пока все перестанут смеяться, прежде чем продолжить.) Вот почему экономисты и плановики так долго фантазировали о ценообразовании в пробках — в хорошо продуманной схеме ценообразования в пробках водители фактически платят больше, когда выбирают дорогу с загруженным движением. И если бы существовал дополнительный налог на газ, предназначенный для уменьшения загрязнения воздуха и улучшения здоровья органов дыхания (существующий налог на газ в США платит только за дороги), это заставило бы водителей оплачивать стоимость загрязнения, а также было бы экономически эффективным.Но в отсутствие таковых субсидирование общественного транспорта (которое заставляет людей ездить меньше, чем в противном случае) является вторым лучшим решением.

Технический термин для второго аргумента — «общественное благо». Если транспортные расходы будут снижены, будет хорошо для всех — рабочие смогут получить больше рабочих мест, компании смогут выбирать из большего числа работников и поставщиков, люди могут совершать больше спонтанных поездок в торговые центры и т. Д.Роберт Дж. Колкер скажет, что установление нулевой цены не делает его бесплатным — кто-то где-то платит — и он прав, но при некоторых условиях вы, вероятно, можете показать, что если заставить всех платить за то, чтобы сделать транзит бесплатным для некоторых людей, то на самом деле всем вместе лучше. Роберт снова скажет, что это несправедливо, но это не аргумент справедливости, а аргумент коллективной выгоды. Но в любом случае нашим обществом правят не короли-экономисты-философы.

Поскольку экономисты, как известно, ни в чем не соглашаются, я должен отметить, что существуют также экономические аргументы против предоставления бесплатного транзита:

1. Бесплатный проезд — плохая замена для того, чтобы заставить водителей оплачивать фактические расходы на вождение
2. Все, что угодно, бесплатно заставляет людей пользоваться им слишком часто — в любом случае, в теории, слишком дешевый транзит так же плох, как и слишком дешевое вождение.Кто-то в конечном итоге будет платить за множество поездок, в которых действительно не было необходимости.
3. Как отмечалось выше, люди могут считать несправедливым то, что им приходится платить за билеты на автобус других людей, даже если от этого всем становится лучше. Я лично не очень сочувствую — почти каждое решение, которое принимает общество, является несправедливым по отношению к кому-то. Справедливо ли для меня, что мы потратили 62 миллиарда долларов на разработку истребителя F-22, когда я не чувствую себя в большей безопасности из-за этого? Но я отвлекся.

Таким образом, существует много разумных мыслей о субсидировании общественного транспорта (даже если не делать его абсолютно бесплатным), и это действительно то, что в конечном итоге делает большинство городов.

Эндрю Леви

Минусы:

• Нам нужно больше общественного транспорта. Автобусы, самолеты, поезда и т. Д. Вредят окружающей среде, как и автомобили. Если бы все пользовались общественным транспортом, больше автобусов загрязняло бы города. Следует также отметить, что производство и создание системы общественного транспорта очень энергоемкое, поскольку для производства энергии используются в основном уголь и ископаемое топливо.Это приводит к значительным выбросам углерода в атмосферу.
• В условиях финансового кризиса мы не можем позволить себе тратить больше денег на что-то подобное. Для правительства было бы слишком дорого платить за работу общественного транспорта. В условиях экономического кризиса необходимо тратить деньги на другие, более важные дела.
• Продажи автомобилей значительно упадут. Если бы каждый мог добираться до работы бесплатно, семьям не понадобились бы две или три машины; только один или даже ни один, конечно, в зависимости от их доступности для общественного транспорта.У большинства семей есть несколько машин, и одна используется только для того, чтобы кто-то каждый день добирался на работу. В этом не было бы необходимости. Это нанесет ущерб автомобильной промышленности, производители автомобилей, скорее всего, потеряют работу, а автомобильные компании могут развалиться, что является очень плохой новостью.
• Есть много людей, которые тоже потеряли бы работу. У таких людей, как кондукторы, парковщики и многие другие, больше не будет работы, потому что в их услугах больше не будет необходимости.
• Некоторые города общественного транспорта уже ужасны; это только увеличило бы напряжение. Некоторые сети общественного транспорта уже переполнены и / или ненадежны. При увеличении количества клиентов и давления эти сети не справятся.
• Если бы это было бесплатно, от компаний не ожидалось бы, что они будут предоставлять услуги высшего качества, потому что они не платят клиентам. Обычно, когда вы платите немного больше, вы платите за хорошее обслуживание. Но если вы ничего не платите, а услугами пользуется множество людей, не стоит рассчитывать на первоклассное обслуживание клиентов. Обычно люди больше заботятся о платящих клиентах.Если бы это было бесплатно, компании могли бы снизить свои услуги под предлогом того, что их клиенты ничего не платят, поэтому они должны просто «получать то, что им дано».
• Многие люди не любят общественный транспорт и до сих пор им не пользуются. Многие люди будут придерживаться своих автомобилей, а некоторые даже перестанут пользоваться общественным транспортом, потому что, если он будет бесплатным, так много людей будут пользоваться им, это станет беспорядком и будет слишком многолюдно.

ВСЕГО

ЕВРОПА

АЗИЯ

Плюсы:

• Бесплатный общественный транспорт уменьшит количество машин на дороге. Глобальное потепление — серьезная проблема, и если бы общественный транспорт был бесплатным, им пользовалось бы больше людей, убирая машины с дорог. 1 поезд мог убрать с дороги 2000 вагонов. Система общественного транспорта с 20 поездами может увести 40 000 автомобилей с дороги. Некоторые люди просто предпочли бы не владеть автомобилями, что еще больше уменьшило бы количество автомобилей на дороге. В десятках городов страны и в тысячах по всему миру бесплатный общественный транспорт будет иметь решающее значение для сокращения выбросов транспортных средств и борьбы с глобальным потеплением.
• Работа правительства — предоставление услуг. Это был бы отличный сервис, которым мог бы пользоваться каждый. Налоги уже платят за здравоохранение, школы, дороги и т. Д., Так почему бы налогоплательщикам не увидеть преимущества в полезной услуге, которой может воспользоваться каждый.
• Окружающая среда значительно выиграет. Помимо предоставления услуг, правительство должно заботиться об окружающей среде. Нет денег слишком много для защиты окружающей среды.
• Нам нужно больше работников общественного транспорта. С расширением и улучшением общественного транспорта нам потребуется больше водителей автобусов и поездов, что создаст рабочие места. Это здорово с мировым финансовым кризисом. И это работает, чтобы людям было легче добираться до работы — они могли просто сесть в автобус.
• Правительство будет вынуждено улучшить общественный транспорт. При увеличении числа пользователей плохие сети общественного транспорта будут улучшены правительством, чтобы их использование было целесообразным. Плохие сети будут значительно улучшены, и каждый сможет воспользоваться преимуществами.Это определенно стоящий стимул.
• Многие компании общественного транспорта надежны и нуждаются в большем количестве клиентов. Большинство организаций общественного транспорта предлагают дружелюбное и надежное обслуживание и могут обойтись еще несколькими «клиентами». Они были бы счастливы взять их, и это сбило бы автомобили с дороги.
• Единый или нулевой тариф увеличивает эффективность, удобство и привлекательность систем общественного транспорта как для пользователей, так и для операторов в городских районах. «Вариант единой и потенциально бесплатной зоны проезда в общественном транспорте в центральном деловом районе Сиднея следует изучить как способ немедленного упрощения структуры тарифов, устранения штрафов за проезд при пересадке в КБР, устранения других аномалий тарифов в КБР и максимального повышения эффективности, удобства и привлекательности проезда. Системы общественного транспорта CBD для пользователей и операторов.»Независимое общественное расследование — Долгосрочный план общественного транспорта Сиднея, май 2010 г.
• Кучи людей соблазнятся бесплатным транспортом. Если бы всем предлагался бесплатный общественный транспорт, они бы, конечно, им пользовались. Да, некоторые люди могут придерживаться своих автомобилей, но большинство сочло бы это отличной идеей. Если бы у вас был выбор: платить тысячи ежегодно за эксплуатацию автомобиля или бесплатно садиться в поезд каждое утро, что бы вы выбрали?
• Многие люди уже использовали бы его, если бы он не стоил так дорого. Для многих людей единственная причина, по которой они не ездят на общественном транспорте, — это то, что он стоит слишком дорого. Если бы это было бесплатно, они бы точно начали им пользоваться.

ВСЕГО

ЕВРОПА

• Мёллер, Берит и Тугерсен, Джон (2008), «Нарушение привычек в использовании автомобиля: эффективность бесплатной месячной проездной», Транспорт, Vol. 35, вып.3, стр. 329-345, 2008 г.
• Тхегерсен, Джон (2009), «Продвижение общественного транспорта как услуги по подписке: эффекты месячной проездной карты бесплатного пользования», Транспортная политика, Vol. 16 августа 2009 г.
• «Перспективы внедрения бесплатного общественного транспорта — оценки и рекомендации рабочей группы при Датском совете по технологиям», Резюме, английская версия, ноябрь 2006 г.
• Кампания Шотландской социалистической партии за бесплатный общественный транспорт, Великобритания
• Кампания за бесплатный общественный транспорт, Великобритания
• Бесплатный общественный транспорт, Финляндия
• Транспорт Все, Россия
• Saltada Popular, Испания
• Планка. ню, Швеция
• «Любой ценой? Скрытые расходы на проезд в общественном транспорте», Алекс Бертельсен, Planka.nu, Швеция

АМЕРИКА

АЗИЯ

Прашант Прасад

На мой взгляд, поощрение общественного транспорта — это очень хороший способ уменьшить загрязнение и другие проблемы, связанные с дорожным движением, в любом городе.Но в большинстве случаев создание системы бесплатного общественного транспорта нереально.

Вот что я вижу как плюсы и минусы бесплатного использования систем общественного транспорта:

Плюсы:

1. Больше пользователей будут привлечены к системе общественного транспорта как к выбору способа, который уменьшит количество небольших и частных транспортных средств на улицах, что приведет к меньшим заторам и меньшим выбросам (полезно для окружающей среды).
2. Время, затраченное на покупку проездного билета, будет сохранено.
3. Будет доступна и экономически более слабой части общества.
4. Уменьшит социальный разрыв между бедными и богатыми в обществе, поскольку люди с любым экономическим статусом смогут путешествовать вместе.
5. Это предоставит возможности трудоустройства большему количеству людей, так как для передвижения по стране потребуется больше транспортных средств.

Минусы:

1. Первоначально управление скоплением людей в общественном транспорте будет серьезной проблемой в таких густонаселенных странах, как Индия.
2. Поддержание качества и, наконец, поддержание системы общественного транспорта станет бременем для правительства.
3. Многие люди не будут пользоваться общественным транспортом, так как он будет переполнен.
4. Психология человека заключается в том, что бесплатные вещи не особо ценятся, поэтому общественность может злоупотреблять системой.

Однако есть страны, такие как Германия, где общественный транспорт является бесплатным для студентов, а деньги за него взимаются в качестве платы за семестр.В таких странах, как Индия, проблема совершенно уникальна. В Индии у нас есть огромный круг пользователей, от бездомных до миллионеров.

Согласно литературным источникам, существует два типа пользователей: избранные райдеры и плененные райдеры.

• Choice riders : пользователи, которые могут позволить себе путешествовать другими частными видами транспорта
• Пленных пассажиров: пользователей, которые не могут себе позволить ничего, кроме общественного транспорта.

Нам нужно найти баланс между их требованиями и доступностью, помня, что все, что мы делаем, потребует денег, а деньги нельзя выращивать на деревьях. Чтобы привлечь оба типа пассажиров к общественному транспорту, нам необходимо поддерживать стоимость проезда в пределах доступного диапазона групп пользователей и повышать качество обслуживания, чтобы оно соответствовало потребностям избранных пассажиров.

Это можно сделать, создав сегменты в системе общественного транспорта:

1. Более высокое качество обслуживания, при котором стоимость проезда также будет немного легче, поскольку диапазон доступности для пассажиров выше и
2. Сравнительно более низкое качество обслуживания, которое будет поддерживаться более низкой стоимостью проезда, а также уместится в кармане неуправляемых пассажиров.

Способы получения средств для улучшения качества обслуживания всей транспортной системы:

1. Выручка от более высокого качества обслуживания может поддержать более низкое качество для улучшения и достижения того же уровня.
2. Доходы от системы грузовых перевозок также могут способствовать повышению качества услуг общественного транспорта.
3. Чтобы сохранить интерес к выбору пассажиров, нам нужно подумать о предоставлении некоторых преимуществ по сравнению с более высокими тарифами, которые они будут платить.Хотелось меньше нарекаться в более высоком классе и состояние чуть более приятное.

Необходимо детально проработать весь процесс улучшения качества общественного транспорта и снижения различных проблем, связанных с транспортными средствами. Это займет больше времени, но это должно сработать лучше, чем сделать его полностью бесплатным для всех.

Да, пассажиры могут сэкономить деньги в соответствии с новым налоговым законодательством

Наши любимые избранные представители в Вашингтоне установили несколько хороших налоговых льгот для дополнительных льгот сотрудникам, связанным с транспортом.Они призваны побудить вас отказаться от своего злого, пожирающего бензин и извергающего все загрязнения автомобиля по дороге на работу. Если ваш работодатель по-прежнему предлагает эти льготы с налоговыми льготами, вам, вероятно, следует воспользоваться этим, зарегистрировавшись. Но после неблагоприятного изменения, внесенного в Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), ваша компания, возможно, отказалась от этих выгод.

Ваша компания может по-прежнему выплачивать пособие на переезд для покрытия связанных с работой расходов на переезд. Но TCJA отменяет беспошлинный режим для этих надбавок.

Вот подробные сведения о том, как новый налоговый закон рассматривает эти дополнительные льготы. В отличие от большинства изменений TCJA, затрагивающих отдельных людей, это не хорошие новости.

Транспортные льготы: по-прежнему благоприятный налоговый режим для вас, но больше никаких вычетов для вашего работодателя

Дополнительные транспортные льготы, которые я собираюсь объяснить, по-прежнему рассматриваются как не облагаемые налогом лакомства в определенных пределах. Это означает, что если ваш работодатель предоставляет их, их стоимость — в этих пределах — не включена в вашу налогооблагаемую зарплату. Таким образом, вы не должны платить федеральный подоходный налог, подоходный налог штата (если применимо), налог на социальное обеспечение или налог на медицинское страхование с стоимости. TCJA ничего из этого не изменил. Таким образом, если ваша компания по-прежнему платит за эти льготы, они по-прежнему не облагаются налогом в пределах, указанных ниже. Все идет нормально.

TCJA навсегда отменил отчисления работодателя на расходы на эти льготы на 2018 год и далее. Поэтому неудивительно, если ваша компания теперь не желает оплачивать эти дополнительные расходы, потому что она больше не может вычитать стоимость.Это бизнес 101. Однако вы все равно можете сделать что-то, что принесет вам некоторую экономию налогов. Так что продолжайте читать.

Проездные на общественный транспорт

В 2018 году предоставляемые работодателем проездные на общественный транспорт для поездов, метро и автобусных систем не облагаются налогом до максимальной суммы в 260 долларов в месяц. Если ваша компания по-прежнему платит за эту выгоду, хорошо. Подпишитесь на это.

Если ваша компания больше не платит за это пособие, потому что она больше не может вычитать стоимость, она может предложить механизм снижения заработной платы, который позволит вам откладывать до 260 долларов в месяц из вашей зарплаты за 2018 год на оплату транзитных проездных документов. собственные деньги.Таким образом, вы платите за проездные билеты в долларах до налогообложения. Например, предположим, что вы откладываете максимум 260 долларов в месяц на оплату проездных на поезд. Если вы входите в категорию 24% федерального подоходного налога, вы можете сэкономить 987 долларов в год на федеральных подоходных налогах, налогах на социальное обеспечение и Medicare. Вы также можете сэкономить на подоходном налоге штата.

Вот руб. Благодаря TCJA ваша компания больше не может удерживать отложенную вами зарплату. Даже в этом случае ваша компания может продолжать предлагать меры по снижению заработной платы, поскольку вы покрываете расходы из собственных средств. Ваша компания только теряет право вычесть эту стоимость.

Вот стратегии экономии налогов, о которых не знает большинство американцев

Парковка

В 2018 году предоставляемые работодателем стоянки также не облагаются налогом до ежемесячного лимита в 260 долларов. Вы можете получить эту льготу помимо не облагаемых налогом 260 долларов в месяц за проездные. Например, вы можете получать 260 долларов в месяц на оплату поезда плюс еще 260 долларов на оплату парковки и поездки на станции.Или вы можете просто поехать на работу и получить 260 долларов не облагаемых налогом долларов, чтобы покрыть расходы на парковку возле офиса.

Еще раз, если ваша компания больше не платит за это пособие, потому что она больше не может вычитать затраты, она может предложить механизм снижения заработной платы, который позволяет вам откладывать до 260 долларов в месяц из вашей зарплаты за 2018 год на оплату парковки. на свои деньги. Таким образом, вы платите долларами до налогообложения. Допустим, вы откладываете 260 долларов в месяц на проездные на поезд и еще 260 долларов на парковку и поездку.Если вы подпадаете под категорию 24% федерального подоходного налога, вы можете сэкономить 1974 доллара в год на федеральных налогах. Неплохо для обращения в компанию.

Еще раз, ваша компания больше не может удерживать отложенную вами зарплату благодаря TCJA. Даже в этом случае ваша компания может продолжать предлагать меры по снижению заработной платы, поскольку вы покрываете расходы из собственных средств. Ваша компания только теряет право вычесть эту стоимость.

Возмещение расходов на переезд, связанных с работой, больше не облагается налогом

До TCJA ваш работодатель мог покрывать соответствующие расходы на переезд, связанные с работой, путем возмещения вам или путем оплаты расходов непосредственно третьей стороне.В любом случае, льгота для вас не облагалась федеральным подоходным налогом. К сожалению, TCJA отменяет безналоговый режим на 2018–2025 годы, если вы не являетесь действующим военнослужащим и переезжаете из-за постоянной смены места службы.

Хорошие новости: ваша компания все еще может предоставлять эту выгоду, потому что она все еще может вычесть затраты. Если это так, вы выходите вперед, даже если все, что платит компания, теперь рассматривается как дополнительная налогооблагаемая заработная плата. И ваша компания может даже захотеть «увеличить валовой доход», чтобы покрыть дополнительные налоги, которые вы должны будете заплатить.Скрещенные пальцы!

Еще одна вещь: если вы сами оплачиваете связанные с работой расходы на переезд, вычеты за 2018-2025 годы не предусмотрены, если только вы не являетесь действующим военнослужащим и переезжаете из-за постоянной смены места службы.

Итог

Если ваша компания по-прежнему оплачивает транспортные расходы, воспользуйтесь преимуществом. Если нет, я надеюсь, вы сможете подписаться на сделку по снижению зарплаты, которая снизит ваши налоги. Чем выше ваша налоговая категория, тем больше вы можете сэкономить. Если ни один из вариантов недоступен, я чувствую вашу боль.Я также сожалею о потере режима льготного налогообложения в отношении транспортных расходов, связанных с работой. Новый налоговый закон дает и забирает.

Почему все хотят, чтобы общественный транспорт платил за себя?

Когда дело доходит до общественного транспорта, никакая пресса не является хорошей прессой. Каждый раз, когда вы слышите о своей местной системе метро, ​​это сплошная спираль смерти, повышение цен и дорогостоящие сбои в обслуживании. Результатом всего этого негативного внимания является то, что дискуссия об общественном транспорте чаще всего оформляется как дорогостоящая утечка средств налогоплательщиков.Легко представить, что общественный транспорт мог бы окупить себя, если бы не взяточничество и плохое управление. В конце концов, мы тратим несколько долларов в день (используя смарт-карты, которые мы тоже купили), и никто не сомневается в бесхозяйственности.

Все это правда, с определенной точки зрения. Но если вы готовы к этому, позвольте мне немного сместить вашу рамку.

Прежде всего необходимо понять, что не существует сценария, при котором крупная система общественного транспорта окупится.Даже не близко. Ближайшим к ним в США является метро Нью-Йорка, на которое приходится около трех четвертей текущих эксплуатационных расходов системы. Эту цифру часто называют коэффициентом «возмещения ущерба». Это даже не касается затрат на создание системы или устранение проблем, когда что-то идет не так, и, опять же, это лучших , которые у него есть. В других городах до 89 процентов операционных расходов покрываются за счет государственных субсидий.

Важно понимать безнадежность желания, чтобы системы общественного транспорта окупались сами по себе, потому что это позволяет нам игнорировать эту идею.Мы можем продолжать разочаровываться в случаях бесхозяйственности, но в этом свете мы видим, что транзит — это не частный товар, который мы вынуждены субсидировать только из-за бесхозяйственности. Напротив, это общественное благо, которое мы возмещаем за счет тарифов.

Итак, почему мы платим за общественный транспорт?

Итак, следующий вопрос: почему мы платим за это общественное благо. Мы платим за общественные парки, потому что они увеличивают стоимость собственности и качество жизни настолько, чтобы окупать деньги, которые мы на них тратим.Мы платим за дороги и мосты, потому что возможность быстро перевозить людей и товары способствует экономическому росту и объективно ценно для людей, которые ими пользуются.

По словам таких ученых, как Дэниел Чатман из Калифорнийского университета в Беркли, общественный транспорт не только приносит аналогичные выгоды обществу, но и измеримы с финансовой точки зрения. Чатман утверждает, что общественный транспорт — и его расширение — приводят к агломерации, увеличению плотности людей, живущих и работающих в данном районе.Агломерация — ключевой компонент экономического роста в той или иной области как потому, что есть больше людей, которых нужно принимать и создавать рабочие места, так и потому, что соответствующее увеличение творческих столкновений ведет к дальнейшим инновациям. Проще говоря, чем больше людей вы можете удобно разместить в данной области, тем больший экономический рост будет в этой области при прочих равных условиях.

Что еще более важно, исследование Чатмана показывает, что наибольшая выгода от увеличения объемов общественного транспорта идет в города. Дороги в крупных городах настолько перегружены, что дальнейшая агломерация затруднена — очень плохое движение.В этих случаях общественный транспорт, как правило, является наиболее эффективным способом дальнейшего уплотнения городов.

«Эти результаты можно использовать непосредственно для анализа затрат и выгод», — сказал Чатман CityLab. «Это покажет более высокое соотношение выгод и затрат для инвестиций в железнодорожный транспорт, особенно инвестиций в железнодорожный транспорт в крупных городах с существующими транзитными сетями».

Для исследования, которое соперничает с шокирующим количеством переменных, исследование дало удивительно конкретные результаты. Например, увеличение на четыре места в железнодорожном транспорте или автобусе на тысячу жителей привело к увеличению числа сотрудников на квадратную милю на 19 процентов. Аналогичным образом, дополнительные 85 миль железных дорог привели к увеличению на 7 процентов. Чатман и соавтор Роберт Ноланд также обнаружили, что 10-процентное расширение услуг транзита любого типа привело к увеличению заработной платы на 53–194 доллара в год для среднего рабочего и дополнительному росту валового продукта столицы на 1-2 процента.

Добавление значений свойств

Гораздо сложнее дать количественную оценку, но также важно учитывать стоимость собственности.Доступ к общественному транспорту, как правило, увеличивает стоимость всех близлежащих объектов. Степень добавленной стоимости зависит от нескольких факторов, многие из которых аналогичны указанным выше.

Во-первых, местная нормативно-правовая база — особенно законы о зонировании — могут препятствовать развитию, ориентированному на транзит. Города с одноразовыми кварталами вокруг создаваемых ими систем общественного транспорта часто обнаруживают, что застройщики не могут должным образом использовать преимущества этих систем. К счастью, это легко исправить.Местные органы власти могут переписать свои законы о зонировании или разработать исключения для развития, ориентированного на транзит, если они пользуются поддержкой местного сообщества.

Еще одним важным фактором является размер и плотность населения, с которым связана любая данная территория. Как и в случае с экономическим ростом, стоимость, которую транзитный узел добавит соседним объектам, связана с агломерацией. Это имеет смысл на базовом уровне: ближайшая железнодорожная станция стоит намного дороже, если она может доставить вас к большему количеству и более интересным местам.Иногда это называют сетевым эффектом, и он применяется в других местах. Например, телефоны стали более ценными, поскольку все больше людей приобретали собственные телефоны.

Наконец, необходимо учитывать существующие экономические условия в регионе или стране. В условиях бычьей экономики подключение нового района к транзитной сети может стимулировать развитие и повысить стоимость недвижимости. Однако в случае с трудностями у разработчиков может не быть доступного капитала или достаточной прибыли, чтобы немедленно воспользоваться этой возможностью.Как отмечает Национальная ассоциация риэлторов, транспорт не может «плыть против течения». Города, которые стремятся совершить экономическое чудо только транзитом, могут быть разочарованы.

Должен ли общественный транспорт быть бесплатным?

Логичный вопрос, который следует задать дальше, заключается в том, должны ли мы вообще просто убрать требование, чтобы пользователи платили за общественный транспорт. Если плата за проезд никогда не покроет стоимость проезда в общественном транспорте, зачем вообще с ней возиться?

На самом деле есть три довольно веских причины, чтобы сохранить определенный уровень тарифов.Первый и наиболее очевидный заключается в том, что, хотя тарифы не покрывают большую часть общих затрат на систему общественного транспорта, они покрывают часть затрат. Отмена платы за проезд в системе общественного транспорта приведет к увеличению налогового бремени для местного населения. В таком крупном городе, как Вашингтон, округ Колумбия, эта цифра составляет более полумиллиарда долларов.

Конечно, возложение этой ответственности на налогоплательщиков — вариант, и у такого подхода есть сторонники. Как правило, сторонники системы бесплатного общественного транспорта видят в ней прогрессивный способ распределения налоговых поступлений, поскольку пользователи общественного транспорта, как правило, имеют более низкие доходы, чем те, кто не использует ее.Противники этой стратегии часто считают, что пользователи системы должны нести часть расходов по ее прямому использованию. Сколько из этих затрат им придется нести — это сложный политический вопрос, который предстоит решить каждому сообществу.

Еще одним соображением является то, как тарифы ограничивают использование систем общественного транспорта, многие из которых уже переполнены. Установление номинальной цены на ограниченный общественный товар или услугу, даже если эта цена не покрывает затраты на их предоставление, является распространенной стратегией более эффективного распределения ресурсов. По сути, если что-то является бесплатным, люди, которым это не нужно, будут использовать его слишком много, а тем, кому это нужно, этого не хватит. Это не совсем подходит для общественного транспорта, который, как говорится, нельзя «израсходовать», но эта аналогия вполне соответствует реальности. В отчете Национального центра транспортных исследований за 2002 год авторы обнаружили, что эксперименты с бесплатным общественным транспортом в Денвере, Колорадо, Трентоне и Остине вызвали нагрузку на систему со стороны местной молодежи, включая вандализм, граффити и т. Д. другое поведение, которое повлияло на опыт других гонщиков.

Наконец, мы должны подумать, поможет ли сокращение платы за проезд сообществам в достижении их целей. С этой точки зрения, водитель, который в противном случае ходил бы пешком или ехал на велосипеде, но предпочитает использовать общественный транспорт, потому что он бесплатный, представляет собой сбой для системы. Наездник, который может работать дальше из-за отсутствия платы за проезд или который предпочитает общественный транспорт вождению, представляет собой успех. К сожалению, то же исследование показало, что большая часть увеличения числа наездников в результате их экспериментов относится к первой категории, а не ко второй.

Так что же нам остается?

Общественный транспорт, наверное, не должен быть бесплатным, но он слишком дорог, чтобы оплачивать проезд. Это создает ценность и рост в близлежащих сообществах, но не во всех случаях. Что это значит для того, как мы должны думать об общественном транспорте и деньгах, которые за них платят?

Очевидное решение для нас — продолжать более или менее так же, как мы были, но признать, что деньги от налогов, идущие на общественный транспорт, не тратятся зря.Лица, определяющие политику, могут использовать инструменты, созданные Чатманом и другими, чтобы включить вероятные преимущества улучшенного транзита в свои расчеты, когда они решат, как распределить налоговые поступления.

Другие, более радикальные решения включают требование к общинам, обслуживаемым общественным транспортом, платить за свои маршруты более напрямую, возможно, через налог на имущество общественного транспорта. Это имеет некоторые преимущества, в том числе более надежное финансирование для начальника транзита, но также и некоторые недостатки. Бедные сообщества, которые полагаются на общественный транспорт, могут легко оказаться неспособными платить за маршруты, по которым они полагаются.

Независимо от того, какие действия решат предпринять города, ясно одно: пора перестать требовать, чтобы общественный транспорт оплачивал себя напрямую. Косвенными, но четко измеримыми способами это уже происходит.

NJ MVC | Транспортные средства освобождены от налога с продаж

В Нью-Джерси есть несколько автомобилей, освобожденных от налога с продаж. Чтобы подать заявку на освобождение от налогов, вам необходимо посетить агентство по продаже автомобилей. Если вы хотите потребовать исключения, кроме тех перечисленных ниже, обратитесь в отдел продаж MVC Налогового управления штата Нью-Джерси по телефону (609) 984-6206.

Освобождение от уплаты налога с продаж

Исключение № 1 — Только для судов:

• Покупатель является нерезидентом штата Нью-Джерси, он не занят и не ведет в штате Нью-Джерси какой-либо работы, торговли или бизнеса, в котором будет использоваться судно.

Исключение № 2 — Транспортное средство приобрело:

• Федеральное правительство или одно из его агентств.
• Штат Нью-Джерси или одно из его агентств или политических подразделений.
• Организация Объединенных Наций или любая другая международная организация, членом которой являются Соединенные Штаты.

Исключение № 3 —

• Транспортные средства, используемые непосредственно и исключительно для производства или продажи сельскохозяйственной продукции.
• Автобусы школьные, используемые для перевозки школьников.
• Оборудование для вторичной переработки
• Повторное владение
• Бывшие в употреблении передвижные дома (см. «Особые условия» ниже).
• Лимузины
• Низкоскоростные транспортные средства (LSV), если они сертифицированы комиссаром Департамента штата Нью-Джерси Охрана окружающей среды (NJDEP).
• Транспортные средства с 100% нулевым уровнем выбросов (ZEV) — требуется сертификат исключенного использования.
• Постоянный сотрудник службы (см. Особые условия ниже).
• Транспортные средства для освобожденных от уплаты налогов организаций с 9-значным номером освобождения от налогового отдела Нью-Джерси.

Исключение № 4 —

• Автомобиль был приобретен лизинговой или арендной компанией у незарегистрированного продавца. Чтобы иметь право на освобождение от налогов, вы должны быть зарегистрированы для уплаты налога с продаж штата Нью-Джерси.

Исключение № 5 —

• Автомобиль был приобретен наследником, наследником или бенефициаром траста.

Исключение № 6 —

• Автомобиль был подарком (см. Особые условия ниже).

Исключение № 7 —

• Транспортное средство было приобретено, получено право собственности и зарегистрировано в другом штате, в то время как покупатель был нерезидентом Нью-Джерси.

Исключение № 8 —

• Судно, используемое для коммерческого рыболовства или в качестве прогулочного катера (более шести пассажиров и подлежит ежегодной проверке).

ВАЖНОЕ ПРИМЕЧАНИЕ. Посетите веб-сайт Отдела налогообложения штата Нью-Джерси, чтобы получить инструкции по налогу с продаж и налогу на использование покупка лодок и судов.

• Коммерческие грузовики, седельные тягачи, прицепы или полуприцепы, а также транспортные средства, зарегистрированные в Нью-Джерси, которые соответствуют следующим условиям:
• Иметь полную разрешенную массу выше 26 000 фунтов, как указано производителем; или эксплуатируются активно и исключительно для перевозки грузов между штатами в соответствии с сертификатом или разрешением, выданным Interstate Commerce. Комиссия; или
• Зарегистрированы в качестве сельскохозяйственных транспортных средств в соответствии с законом об автотранспортных средствах (N.J.S.A. 39: 3-24, 25) и иметь полную массу тела, превышающую 18 000 фунтов, как указано производителем.

Особые условия

• Передвижные дома: Если вы приобрели подержанный передвижной дом, вам не нужно платить налог с продаж. Это исключение не распространяется на подержанные туристические прицепы, кемперы или транспортные средства для отдыха.
• Постоянные участники службы: Применяется, если вы являетесь постоянным участником службы, проживаете за пределами штата и покупаете автомобиль за пределами Нью-Джерси, но хотите получить право собственности на автомобиль в Нью-Джерси.Вы можете отложить уплату налога до тех пор, пока транспортное средство не будет приведено в состояние при освобождении от военной службы. Вы должны предоставить письмо об отсрочке (выданное налоговым отделом) во время подачи титула. Если Письмо об отсрочке не получено, налог с продаж должен быть оплачен.
• Ветераны-инвалиды: Если вы являетесь ветеринаром-инвалидом и получили от Управления по делам ветеранов средства на покупку автомобиля, вы не облагаетесь налогом.
• Финансовые учреждения: Если вы являетесь банком, лизинговой компанией, страховой компанией или другим финансовым учреждением и получаете право собственности по причинам возврата права собственности, страхового убытка или удержания залога, вы не должны платить налог с продаж, если транспортное средство не принадлежит организации для собственного использования. Требуется печать с указанием налога с продаж с соответствующим номером освобождения.
• Подарок: Если автомобиль является подарком, продажная цена должна быть указана как «ПОДАРОК». Если информация кажется измененной или измененной, автомобильная комиссия может потребовать дополнительную документацию.

Публикация 463 (2019), Путевые расходы, подарки и расходы на машину

Если вы не используете стандартную ставку пробега, вы можете вычесть фактические расходы на автомобиль.

. Если вы имеете право использовать оба метода, вы можете рассчитать свой вычет в обоих направлениях, чтобы увидеть, какой из них дает больший вычет..

Если вы полностью амортизировали автомобиль, который все еще используете в своем бизнесе, вы можете продолжать требовать другие фактические расходы на автомобиль. Продолжайте вести записи, как описано далее в главе 5.

Амортизация и отчисления по разделу 179.

Как правило, стоимость автомобиля, включая налог с продаж и усовершенствования, является капитальными расходами. Поскольку льготы длятся дольше 1 года, вы, как правило, не можете вычесть капитальные затраты. Однако вы можете возместить эту стоимость за счет вычета по разделу 179 (вычет, разрешенный разделом 179 Налогового кодекса), специальной амортизационной скидки и амортизационных отчислений.Амортизация позволяет вам возмещать затраты в течение более чем 1 года, ежегодно вычитая их часть. Вычеты по разделу 179, специальные амортизационные отчисления и амортизационные отчисления обсуждаются позже.

Как правило, эти вычеты имеют ограничения. Если вы используете автомобиль на 50% или меньше в своей работе или бизнесе, применяются особые правила.

Вы можете подать заявку на вычет по статье 179 и использовать метод амортизации, отличный от прямолинейного, только в том случае, если вы не используете стандартную ставку пробега для расчета расходов на автомобиль, связанных с бизнесом, в год, когда вы впервые вводите автомобиль в эксплуатацию.

Если в год, когда вы впервые вводите автомобиль в эксплуатацию, вы требуете вычета по статье 179 или используете метод начисления амортизации, отличный от прямолинейного, для расчетного срока его полезного использования, вы не сможете использовать стандартную норму пробега для этого автомобиля ни при каких условиях. будущий год.

Вы можете принять решение о возмещении всей или части стоимости автомобиля, подпадающего под действие статьи 179, до определенного предела, вычтя ее в год, когда вы вводите собственность в эксплуатацию. Это вычет по статье 179. Если вы выберете вычет по статье 179, вы должны уменьшить свою амортизируемую базу в автомобиле на сумму удержания по статье 179.

. Существует ограничение на общий вычет по статье 179, специальный вычет на амортизацию и вычет из амортизации для легковых, грузовых автомобилей и фургонов, которые могут уменьшить или исключить любую выгоду от требования вычета по статье 179. См. Пределы амортизации , далее. .

Вы можете претендовать на вычет по статье 179 только в год ввода автомобиля в эксплуатацию. Для этого автомобиль вводится в эксплуатацию, когда он готов и доступен для использования по назначению в торговле или бизнесе.Даже если вы не используете собственность, она находится в эксплуатации, когда готова и доступна для использования по назначению.

Автомобиль, впервые использованный в личных целях, не может иметь право на вычет в следующем году, когда его использование переходит в служебное.

Пример.

В 2018 году вы купили новую машину и использовали ее в личных целях. В 2019 году вы начали использовать его для бизнеса. Переход к коммерческому использованию не дает права на вычет по статье 179 в 2019 году.Однако вы можете потребовать вычет амортизации для использования автомобиля в коммерческих целях начиная с 2019 года. См. Амортизационные вычеты далее.

Более 50% бизнес-требований.

Вы должны использовать собственность более чем на 50% для ведения бизнеса, чтобы потребовать вычет по статье 179. Если вы использовали недвижимость более чем на 50% для бизнеса, умножьте стоимость недвижимости на процент использования для бизнеса. В результате получается стоимость собственности, которая может претендовать на вычет по статье 179.

Лимиты.

Есть ограничения на:

• Сумма удержания по статье 179;

• Вычет по статье 179 для внедорожников и некоторых других транспортных средств; и

• Общая сумма вычетов по разделу 179, специальных амортизационных отчислений и амортизационных отчислений (обсуждаемых позже), которые вы можете требовать для квалифицированного имущества.

Лимит на размер удержания по 179 разделу.

В 2019 году общая сумма, которую вы можете выбрать для вычета согласно разделу 179, обычно не может превышать 1 020 000 долларов.

Если стоимость вашего имущества по разделу 179, введенного в эксплуатацию в 2019 году, превышает 2550 000 долларов, вы должны уменьшить лимит в 1 020 000 долларов (но не ниже нуля) на сумму, превышающую 2,550 000 долларов. Если стоимость вашего имущества по разделу 179, введенного в эксплуатацию в течение 2019 года, составляет 3 570 000 долларов или больше, вы не можете делать вычеты по разделу 179.

Общая сумма, которую вы можете вычесть в соответствии с разделом 179 каждый год после применения перечисленных выше лимитов, не может быть больше налогооблагаемого дохода от активного ведения любой торговли или бизнеса в течение года.

Если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, вы и ваш супруг (а) рассматриваются как один налогоплательщик при определении любого снижения лимита в долларах, независимо от того, кто из вас приобрел недвижимость или ввел ее в эксплуатацию.

Если вы и ваш супруг (а) подаете отдельные декларации, вы рассматриваются как один налогоплательщик для ограничения в долларах. Вы должны распределить между собой лимит в долларах (после любого уменьшения).

Для получения дополнительной информации о лимитах вычета из раздела 179 см. Pub.946.

Лимит для внедорожников и некоторых других транспортных средств.

Вы не можете выбрать вычет более 25 500 долларов из стоимости любого тяжелого внедорожника (SUV) и некоторых других транспортных средств, введенных в эксплуатацию в течение налогового года. Это правило применяется к любому четырехколесному транспортному средству, в первую очередь предназначенному или используемому для перевозки пассажиров по улицам, дорогам или автомагистралям общего пользования, на которое не распространяются какие-либо ограничения на количество легковых автомобилей, описанные в разделе «Пределы амортизации », , далее, и которое оценивается в полная масса транспортного средства более 6000 фунтов и полная масса не более 14000 фунтов.Однако лимит в 25 500 долларов не распространяется на любой автомобиль:

.

• Рассчитан на размещение более девяти человек за сиденьем водителя;

• Оборудован грузовой зоной внутренней длиной не менее 6 футов, которая является открытой площадкой или предназначена для использования в качестве открытой площадки, но закрыта крышкой и недоступна непосредственно из пассажирского салона; или

• Имеет встроенный кожух, полностью закрывающий кабину водителя и грузоподъемное устройство, не имеет сиденья сзади водительского сиденья и не имеет корпусной части, выступающей более чем на 30 дюймов перед передней кромкой лобового стекла.

Лимит вычета общей суммы по разделу 179, специальной амортизационной скидки и амортизационного вычета.

Как правило, лимит амортизации, специальной амортизационной надбавки и вычета по разделу 179 для транспортных средств, приобретенных до 28 сентября 2017 года и введенных в эксплуатацию в течение 2019 года, составляет 14 900 долларов США. Предел первого года амортизации, специальной амортизационной надбавки и вычета по разделу 179 для транспортных средств, приобретенных после 27 сентября 2017 года и введенных в эксплуатацию в течение 2019 года, составляет 18 100 долларов США.Если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку для автомобиля, введенного в эксплуатацию в 2019 году, сумма составит 10 100 долларов. Лимит снижается, если ваш бизнес использует автомобиль менее 100%. Для получения дополнительной информации см. Пределы амортизации , далее.

Пример.

В предыдущем примере под Требование более 50% коммерческого использования, Питер имел автомобиль со стоимостью (для целей вычета из раздела 179) 14 700 долларов. Однако, исходя из того, как Питер использует свой автомобиль в коммерческих целях, общая сумма его раздела 179, специальной амортизационной надбавки и амортизационных отчислений ограничена 10 860 долларами (лимит 18 100 долларов x 60% (0.60) коммерческое использование), поскольку автомобиль был приобретен после 27 сентября 2017 г. и введен в эксплуатацию в течение 2019 г.

Стоимость авто.

Для целей вычета по разделу 179 стоимость автомобиля не включает сумму, рассчитанную со ссылкой на какое-либо другое имущество, находящееся в вашем распоряжении в любое время. Например, если вы покупаете (за наличные и в обмен) новый автомобиль для использования в вашем бизнесе, ваши затраты для целей вычета по разделу 179 не включают вашу скорректированную базу в автомобиле, который вы обмениваете на новый автомобиль. .В вашу стоимость входят только оплаченные вами наличные.

Основа амортизации автомобиля.

Размер вычета по 179 разделу уменьшает вашу базу в вашем автомобиле. Если вы выбрали вычет по разделу 179, вы должны вычесть сумму удержания из стоимости вашего автомобиля. Полученная сумма является основой вашего автомобиля, которую вы используете для расчета амортизационных отчислений.

Когда выбирать.

Если вы хотите воспользоваться вычетом по статье 179, вы должны сделать выбор в том налоговом году, в котором вы передаете автомобиль в эксплуатацию для бизнеса или работы.

Как выбирать.

Сотрудники используют форму 2106, чтобы сделать выбор и сообщить о вычете по статье 179. Все остальные используют форму 4562 для проведения выборов.

. Форма 2106 будет использоваться резервистами Вооруженных сил, квалифицированными артистами-исполнителями, платными государственными или местными правительственными чиновниками, а также сотрудниками с рабочими расходами, связанными с нарушениями здоровья. В связи с приостановкой различных детализированных вычетов с учетом минимального уровня 2% в соответствии с разделом 67 (a), сотрудники, не подпадающие ни под одну из перечисленных категорий, не могут использовать Форму 2106. .

Заполните соответствующую форму одним из следующих способов.

• Ваша оригинальная налоговая декларация, поданная за год, когда объект недвижимости был введен в эксплуатацию (независимо от того, подали ли вы ее своевременно).

• Исправленная декларация подана в срок, установленный законом. Выбор, сделанный на основе измененной декларации, должен указывать объект имущества из раздела 179, к которому применяется выбор, и часть стоимости каждого такого объекта, которая должна быть принята во внимание.Измененная декларация также должна включать любые возникающие корректировки налогооблагаемого дохода.

. Вы должны вести записи, которые показывают конкретную идентификацию каждого объекта, отвечающего требованиям раздела 179. Эти записи должны показывать, как вы приобрели недвижимость, у кого вы ее приобрели и когда вы ее вводили в эксплуатацию. .

Отмена выборов.

Выбор (или любое уточнение, сделанное в ходе выборов) для вычета по статье 179 за 2019 год может быть отменен только с одобрения Уполномоченного.

Повторный вычет по статье 179.

Чтобы иметь право на вычет по статье 179, вы должны использовать свой автомобиль более чем на 50% для бизнеса или работы в год, в котором вы его приобрели. Если вы используете автомобиль на 50% или меньше в последующий налоговый год в течение периода восстановления, вы должны вернуть (включить в доход) в этом последующем году любую избыточную амортизацию. Любой вычет по статье 179, заявленный в отношении автомобиля, включен в расчет избыточной амортизации. Для получения информации об этом расчете см. Превышение амортизации , далее в этой главе в разделе Автомобиль, использованный для бизнеса на 50% или меньше. Для получения дополнительной информации о повторном захвате вычета по разделу 179 см. Pub. 946.

Диспозиции.

Если вы утилизируете автомобиль, на который вы потребовали вычет по статье 179, сумма этого вычета рассматривается как вычет из амортизации для целей возврата. Вы относитесь к любой прибыли от реализации собственности как к обычному доходу в пределах суммы вычета по разделу 179 и любой допустимой амортизации (если вы не устанавливаете фактически разрешенную сумму).Для получения информации об утилизации автомобиля см. Утилизация автомобиля , далее. Для получения дополнительной информации о повторном захвате вычета по разделу 179 см. Pub. 946.

Специальные амортизационные отчисления

Вы можете потребовать специальную скидку на амортизацию для вашего автомобиля, грузовика или фургона, если это квалифицированное имущество и было введено в эксплуатацию в 2019 году. Скидка на 2019 год представляет собой дополнительный вычет амортизации в размере 40% от амортизируемой базы автомобиля ( после любого вычета по разделу 179, но до расчета вашего обычного вычета амортизации согласно MACRS).Эта надбавка увеличивается до 100%, если автомобиль был приобретен после 27 сентября 2017 года и введен в эксплуатацию в течение 2019 года. Специальная амортизационная надбавка применяется только в течение первого года, когда автомобиль вводится в эксплуатацию. Кроме того, хотя он применяется к новому транспортному средству независимо от даты в 2019 году, когда он был введен в эксплуатацию, он применяется к подержанному транспортному средству только в том случае, если транспортное средство было приобретено после 27 сентября 2017 года, введено в эксплуатацию в течение 2019 года и отвечает требованиям требования к собственности. Для получения дополнительной информации о требованиях к используемым свойствам см. Раздел 168 (k) (2) (E) (ii).Чтобы иметь право на получение надбавки, более 50% использования автомобиля должно быть в рамках квалифицированного коммерческого использования (как определено в амортизационных отчислениях, позже).

Комбинированная амортизация.

Ваша комбинированная амортизация по разделу 179, специальная амортизационная надбавка и обычный вычет амортизации MACRS ограничены максимально допустимым вычетом амортизации для транспортных средств, приобретенных до 28 сентября 2017 года и введенных в эксплуатацию в течение 2019 года, составляет 14 900 долларов США.Предел первого года амортизации, специальной амортизационной надбавки и вычета по разделу 179 для транспортных средств, приобретенных после 27 сентября 2017 года и введенных в эксплуатацию в течение 2019 года, составляет 18 100 долларов США. Если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку для автомобиля, введенного в эксплуатацию в 2019 году, сумма составит 10 100 долларов. См. «Пределы амортизации » далее в этой главе.

Квалифицированный автомобиль.

Чтобы иметь право собственности, автомобиль (включая грузовик или фургон) должен пройти все следующие испытания.

1. Вы приобрели машину новой.

2. Вы передали автомобиль в эксплуатацию в вашей торговле или на предприятии до 1 января 2020 г.

3. Вы использовали автомобиль более чем на 50% в квалифицированных деловых целях.

• Если вы приобрели автомобиль после 27 сентября 2017 г., но только если до 28 сентября 2017 г. не существовало обязывающего письменного договора на приобретение автомобиля:

1. Вы приобрели автомобиль новый или подержанный.

2. Вы передали автомобиль в эксплуатацию в вашей торговле или на предприятии до 1 января 2027 года.

3. Вы использовали автомобиль более чем на 50% в квалифицированных деловых целях.

Избрание не претендовать на специальную амортизационную надбавку.

Вы можете не претендовать на специальную амортизационную надбавку для вашего легкового, грузового автомобиля или фургона, которые являются квалифицированной собственностью. Если вы сделаете этот выбор, он будет применяться ко всей собственности на 5 лет, введенной в эксплуатацию в течение года.

Чтобы сделать это решение, приложите к своей своевременно поданной декларации заявление (включая продления) с указанием класса собственности (5 лет для автомобилей), в отношении которого вы выбираете, и что вы решаете не требовать специального амортизационного отчисления для квалифицированная собственность в этом классе собственности.

. Если вы не решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку, вы должны уменьшить скорректированную базу автомобиля на сумму надбавки, даже если надбавка не была востребована..

Если вы используете фактические расходы на автомобиль для расчета вычета за автомобиль, которым вы владеете и используете в своем бизнесе, вы можете потребовать вычет амортизации. Это означает, что вы можете ежегодно вычитать определенную сумму в качестве возмещения ваших затрат или другой основы для вашего автомобиля.

Обычно вам необходимо знать следующее об автомобиле, стоимость которого вы собираетесь амортизировать.

Основа.

Основой для расчета амортизации автомобиля обычно является его стоимость.Это включает любую сумму, которую вы занимаете или оплачиваете наличными, другим имуществом или услугами.

Как правило, вы рассчитываете амортизацию вашего автомобиля, грузовика или фургона, используя нескорректированную основу (см. Нескорректированная база , далее). Однако в некоторых ситуациях вы будете использовать скорректированную базу (ваша база уменьшена на разрешенную или допустимую амортизацию в предыдущие годы). Для одной из этих ситуаций см. Исключение в разделе Методы амортизации, позже.

Если вы меняете использование автомобиля с личного на бизнес, ваша база для амортизации — это меньшая из двух величин: справедливая рыночная стоимость или скорректированная вами база для автомобиля на дату преобразования.Дополнительные правила, касающиеся базы, обсуждаются ниже в этой главе под заголовком Не скорректированная база .

Введен в эксплуатацию.

Обычно вы вводите автомобиль в эксплуатацию, когда он доступен для использования в вашей работе или бизнесе, в приносящей доход деятельности или в личных целях. Амортизация начинается, когда автомобиль вводится в эксплуатацию для использования в вашей работе или бизнесе или для получения дохода.

Для расчета амортизации, если вы сначала начнете использовать автомобиль только в личных целях, а затем переоборудуете его для коммерческого использования, вы передадите автомобиль в эксплуатацию в день переоборудования.

Автомобиль введен в эксплуатацию и утилизирован в том же году.

Если вы сдаете автомобиль в эксплуатацию и утилизируете его в том же налоговом году, вы не можете претендовать на вычет амортизации для этого автомобиля.

Методы начисления амортизации.

Обычно амортизация автомобилей рассчитывается с использованием Модифицированной системы ускоренного возмещения затрат (MACRS). MACRS обсуждается позже в этой главе.

Исключение.

Если вы использовали стандартную ставку пробега в первый год коммерческого использования и перешли на метод фактических расходов в следующем году, вы не сможете амортизировать свой автомобиль в соответствии с правилами MACRS. Вы должны использовать прямолинейную амортизацию в течение предполагаемого оставшегося срока службы автомобиля.

Чтобы рассчитать амортизацию по прямолинейному методу, вы должны уменьшить свою базовую ставку в автомобиле (но не ниже нуля) на установленную ставку за милю для всех миль, для которых вы использовали стандартную ставку.Ставка за милю варьируется в зависимости от года (лет), когда вы использовали стандартную ставку миль. Чтобы узнать о применяемых ставках, см. Корректировку амортизации , когда вы использовали стандартную ставку пробега в разделе Распоряжение автомобиля, позже.

Это уменьшение базы является дополнением к корректировкам базы, описанным ниже в разделе Нескорректированная база . Для расчета амортизационных отчислений вы должны использовать скорректированный базис в вашем автомобиле. Для получения дополнительной информации о прямолинейном методе начисления амортизации см. Pub.946.

Испытание на использование более 50%.

Как правило, для использования MACRS в течение года вы должны использовать свой автомобиль более чем на 50% для квалифицированного коммерческого использования (определено далее). Вы должны проходить этот тест на использование более 50% каждый год периода восстановления (6 лет согласно MACRS) для вашего автомобиля.

Если ваш бизнес использует 50% или меньше, вы должны использовать метод прямой линии для амортизации вашего автомобиля. Это объясняется далее в разделе Автомобиль, использованный для бизнеса на 50% или менее .

Использование в коммерческих целях.

Квалифицированное коммерческое использование — это любое использование в вашей торговле или бизнесе. Он не включает использование для получения дохода (инвестиционное использование). Тем не менее, вы совмещаете свой бизнес и инвестиционное использование, чтобы рассчитать амортизационные отчисления за налоговый год.

Использование вашего автомобиля другим лицом.

Не относитесь к использованию вашего автомобиля другим лицом как к использованию в вашей торговле или бизнесе, если такое использование не соответствует одному из следующих условий.

• Это напрямую связано с вашим бизнесом.

• Вы должным образом сообщаете об этом другому лицу как доход (и, если необходимо, вы удерживаете налог с дохода).

• Это приводит к выплате справедливой рыночной арендной платы. Это включает в себя любые платежи вам за использование вашего автомобиля.

Изменения в коммерческом использовании.

Если вы использовали свой автомобиль более чем на 50% в квалифицированном коммерческом использовании в год ввода его в эксплуатацию, но на 50% или менее в последующий год (включая год утилизации), вам необходимо перейти на прямолинейный метод расчета. амортизация.См. Квалифицированное коммерческое использование 50% или меньше в последующие годы под Автомобиль использовался для бизнеса 50% или меньше, позже.

. Собственность не перестает использоваться более чем на 50% в квалифицированных деловых целях по причине передачи имущества в случае смерти. .

Используйте более чем для одной цели.

Если вы используете свой автомобиль более чем для одной цели в течение налогового года, вы должны распределить использование для различных целей. Вы делаете это на основе пробега.Вычислите процент квалифицированного использования в бизнесе, разделив количество миль, которые вы проезжаете на автомобиле в коммерческих целях в течение года, на общее количество миль, которые вы проезжаете на автомобиле в течение года для любых целей.

Переход с личного на коммерческое использование.

Если вы измените использование автомобиля со 100% личного пользования на использование в коммерческих целях в течение налогового года, у вас может не быть записей о пробеге за время до перехода к использованию в коммерческих целях. В этом случае вы рассчитываете процент использования бизнеса за год следующим образом.

1. Определите процент использования в бизнесе за период после изменения. Для этого разделите служебные мили на общее количество миль, пройденных за этот период.

2. Умножьте процент в (1) на дробь. В числителе (верхнее число) указано количество месяцев, в течение которых автомобиль используется для бизнеса, а в знаменателе (нижнее число) — 12.

Пример.

Вы используете автомобиль только в личных целях в течение первых 6 месяцев года.В течение последних 6 месяцев года вы проезжаете на автомобиле 15 000 миль, из которых 12 000 миль — для работы. Это дает вам процент использования в бизнесе 80% (12 000 ÷ 15 000) за этот период. Использование вашего бизнеса в течение года составляет 40% (80% (0,80) × ⁶ / ₁₂ ).

Лимиты.

Сумма, которую вы можете требовать по разделу 179, специальной амортизационной надбавке и амортизационным отчислениям, может быть ограничена. Максимальная сумма, которую вы можете запросить, зависит от года, в котором вы поставили свой автомобиль в эксплуатацию.Вам необходимо уменьшить максимальную сумму, если вы не использовали автомобиль исключительно для бизнеса. См. «Пределы амортизации » ниже.

Базис без корректировок.

Вы используете свой нескорректированный базис (часто называемый вашей базой или базой для амортизации) для расчета амортизации с использованием диаграммы амортизации MACRS, объясненной далее в разделе Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) . Ваша нескорректированная база для расчета амортизации — это ваша первоначальная база, увеличенная или уменьшенная на определенные суммы.

Чтобы рассчитать нескорректированную основу, начните с исходной базы вашего автомобиля, которой обычно является его стоимость. Стоимость включает налоги с продаж (см. Налоги с продаж , ранее), сборы по месту назначения и подготовку дилера. Увеличивайте свою базу с помощью любых существенных улучшений, которые вы вносите в свой автомобиль, например, добавляя кондиционер или новый двигатель. Уменьшите свою базу на любой вычет по разделу 179, специальную скидку на амортизацию, налог на потребителя бензина и альтернативный кредит на автотранспортные средства.

См. Форму 8910 «Альтернативный кредит на автотранспортные средства» для получения информации об альтернативном кредитовании автотранспортных средств.

. Если в дальнейшем использование вашего бизнеса упадет до 50% или меньше, вам, возможно, придется вернуть (включить в свой доход) любую излишнюю амортизацию. Для получения дополнительной информации см. Автомобиль с пробегом 50% или меньше для бизнеса , позже. .

Если вы приобрели автомобиль в дар или по наследству, см. Паб. 551, Basis of Assets, для получения информации о вашей базе в автомобиле.

Улучшения.

Существенное улучшение автомобиля рассматривается как новый объект, подлежащий восстановлению в течение 5 лет.Он считается введенным в эксплуатацию в том году, в котором было произведено улучшение. Неважно, сколько лет машине, когда добавлено улучшение. Для снижения стоимости улучшения выполните те же действия, что и для снижения первоначальной стоимости автомобиля. Тем не менее, вы должны относиться к усовершенствованию и к автомобилю в целом при применении ограничений на амортизационные отчисления. Годовая амортизация вашего автомобиля (плюс любые вычеты по разделу 179, специальные амортизационные отчисления и амортизационные отчисления на любые улучшения) не может быть больше предела амортизации, применяемого для этого года.См. «Пределы амортизации » ниже.

Обмен автомобиля.

Если вы обменяли одну машину («старую машину») на другую («новую машину») в 2019 году, вы можете обработать транзакцию двумя способами.

1. Вы можете рассматривать транзакцию как отчуждение старого автомобиля и покупку нового автомобиля. Если вы сделаете этот выбор, вы будете относиться к старой машине как к утилизированной во время обмена. Амортизируемая основа для нового автомобиля — это скорректированная основа для старого автомобиля (рассчитанная так, как если бы автомобиль использовался на 100% для деловых целей) плюс любая дополнительная сумма, которую вы заплатили за новый автомобиль.Затем вы рассчитываете размер амортизационного вычета для нового автомобиля, начиная с даты его ввода в эксплуатацию. Вы делаете этот выбор, заполнив Форму 2106, Часть II, Раздел D. Этот метод объясняется позже, начиная с . Эффект обмена на основе .

2. Если вы не сделаете выбор, описанный в (1), вы должны рассчитать амортизацию отдельно для оставшейся части старого автомобиля и любой дополнительной суммы, которую вы заплатили за новый автомобиль. Вы должны применить два лимита амортизации (см. Пределы амортизации , далее).Лимит, который применяется к оставшейся части старой машины, обычно — это сумма, которая была бы разрешена, если бы вы не обменяли старую машину. Лимит, который применяется к дополнительной сумме, которую вы заплатили за новый автомобиль, обычно представляет собой лимит, который применяется в течение налогового года, за вычетом амортизационной скидки для оставшейся части старого автомобиля. Вы должны использовать форму 4562 для расчета амортизационного вычета. Вы не можете использовать форму 2106, часть II, раздел D. Этот метод описан в Pub. 946.

Примечание.

Обмен аналогичного типа, совершенный после 31 декабря 2017 г., как правило, ограничивается обменом недвижимого имущества, не предназначенного в основном для продажи.

Если вы решите использовать метод, описанный в (1), вы должны сделать это в своевременно поданной налоговой декларации (включая дополнения). В противном случае необходимо использовать метод, описанный в (2).

. Форма 2106 будет использоваться резервистами Вооруженных сил, квалифицированными артистами-исполнителями, платными государственными или местными правительственными чиновниками, а также сотрудниками с рабочими расходами, связанными с нарушениями здоровья.В связи с приостановкой различных детализированных вычетов с учетом минимального уровня 2% в соответствии с разделом 67 (a), сотрудники, не подпадающие ни под одну из перечисленных категорий, не могут использовать Форму 2106. .

Эффект trade-in на основе.

Приведенное ниже обсуждение относится к обмену автомобилей в 2019 году, когда было принято решение рассматривать сделку как продажу старого автомобиля и покупку нового автомобиля. Для получения информации о том, как рассчитать амортизацию автомобилей, участвовавших в обмене на аналогичные товары (trade-in) в 2019 году, для которых выбор не производился, см. Pub.946 и раздел 1.168 (i) -6 (d) (3) Правил.

Примечание.

Обмен аналогичного типа, совершенный после 31 декабря 2017 г., как правило, ограничивается обменом недвижимого имущества, не предназначенного в основном для продажи. Раздел 1.168 (i) -6 правил не отражает это изменение закона.

Проданный автомобиль, используемый только для бизнеса.

Если вы обмениваете автомобиль, который использовался только в своем бизнесе, на другой автомобиль, который будет использоваться только в вашем бизнесе, исходной базой для нового автомобиля будет ваша скорректированная база в старом автомобиле плюс любая дополнительная сумма, которую вы платите за новый машина.

Пример.

Пол обменивает автомобиль со скорректированной базой в 5000 долларов на новый автомобиль. Кроме того, он платит 20 000 долларов за новую машину. Его первоначальная основа для нового автомобиля составляет 25 000 долларов (его скорректированная база на 5 000 долларов в старой машине плюс 20 000 долларов, выплаченных наличными). Нескорректированная база Пола составляет 25000 долларов, если он не требует вычета по разделу 179, специальной амортизационной скидки или имеет другие увеличения или уменьшения по сравнению с исходной базой, обсуждавшейся ранее в разделе Не скорректированная база .

Проданный автомобиль, частично используемый в хозяйственной деятельности.

Если вы обмениваете автомобиль, который частично использовался в вашем бизнесе, на новый автомобиль, который вы будете использовать в своем бизнесе, вы должны сделать поправку на замену для личного использования старого автомобиля. Эта корректировка приводит к уменьшению вашей базовой стоимости вашего старого автомобиля, но не ниже нуля, для целей расчета амортизационных отчислений для нового автомобиля. (Однако эта корректировка не используется, когда вы определяете прибыль или убыток от дальнейшей утилизации нового автомобиля.См. Pub. 544, Продажа и другое отчуждение активов, для получения информации о том, как сообщить о продаже вашего автомобиля.)

Чтобы рассчитать нескорректированную базу амортизации вашего нового автомобиля, сначала добавьте к скорректированной базе в старом автомобиле любую дополнительную сумму, которую вы платите за новый автомобиль. Затем вычтите из этой суммы избыток, если таковой имеется:

1. Общая сумма сумм, которые были бы допустимы в качестве амортизации в течение налоговых лет до торговли, если бы 100% использования автомобиля было коммерческим и инвестиционным использованием, более

2. Общая сумма фактически разрешенных сумм амортизации за эти годы.

Для получения информации о расчете амортизации см. Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) далее.

Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS).

MACRS — это название, данное налоговым правилам для возврата (возмещения) за счет амортизационных отчислений стоимости собственности, используемой в торговле или бизнесе или для получения дохода.

Максимальная сумма, которую вы можете удержать, ограничена и зависит от года, когда вы вводили свой автомобиль в эксплуатацию.См. «Пределы амортизации » ниже.

Период восстановления.

Согласно MACRS автомобили классифицируются как собственность на 5 лет. Фактически вы снижаете стоимость автомобиля, грузовика или фургона в течение 6 календарных лет. Это связано с тем, что ваш автомобиль обычно считается введенным в эксплуатацию в середине года, и вы требуете амортизацию за половину первого и шестого года.

Для получения дополнительной информации о требованиях к этому более короткому периоду восстановления и процентам, используемым при расчете амортизационных отчислений, см. Главу 4 Pub.946.

Методы амортизации.

Вы можете использовать один из следующих методов для снижения стоимости вашего автомобиля.

• Метод 200% уменьшающегося остатка (200% DB) в течение 5-летнего периода восстановления, который переключается на прямой метод, когда этот метод обеспечивает такое же или большее вычету.

• Метод 150% уменьшающегося остатка (150% DB) в течение 5-летнего периода восстановления, который переключается на метод прямой линии, когда этот метод обеспечивает такое же или большее вычитание.

• Прямолинейный метод (SL) в течение 5-летнего периода восстановления.

. Если вы используете Таблица 4-1 (обсуждается ниже) для определения нормы амортизации на 2019 год, вам не нужно определять, в каком году, используя метод прямой линии, вычитается равная или большая величина. Это связано с тем, что на графике в курсах встроен метод прямой линии. .

Перед тем, как выбрать метод, примите во внимание следующие факты.

• Использование линейного метода обеспечивает равные ежегодные вычеты в течение периода восстановления.

• Использование методов уменьшающегося остатка обеспечивает более высокие вычеты в предыдущие годы восстановления, при этом вычеты обычно становятся меньше с каждым годом.

График амортизации MACRS.

A Диаграмма амортизации MACRS 2019 и инструкции включены в эту главу в виде таблицы 4-1.Использование этой таблицы поможет вам рассчитать амортизационный вычет за 2019 год для вашего автомобиля. Аналогичная таблица содержится в Инструкции по заполнению формы 2106 .

. Возможно, вам придется использовать таблицы в Pub. 946 вместо этого График амортизации MACRS . .

Вы должны использовать таблицы амортизации в Pub. 946, а не график амортизации MACRS за 2019 год в этой публикации, если к вам применимо одно из следующих четырех условий.

1. Вы подаете декларацию за финансовый год.

2. Вы подаете декларацию за короткий налоговый год (менее 12 месяцев).

3. В течение года действуют все следующие условия.

   1. Вы ввели в эксплуатацию какое-то имущество с января по сентябрь.

   2. Вы ввели в эксплуатацию некоторое имущество с октября по декабрь.

   3. Ваша база в собственности, которую вы передали в эксплуатацию с октября по декабрь (исключая нежилую недвижимость, жилую недвижимость, сдаваемую в аренду, и недвижимость, введенную в эксплуатацию и выбываемую в том же году), составляла более 40% от вашей общей базы во всей собственности, которую вы введены в эксплуатацию в течение года.

Амортизация в будущие годы.

Если вы используете проценты из таблицы, вы, как правило, должны продолжать использовать их в течение всего периода восстановления вашего автомобиля. Однако вы не можете продолжать использовать диаграмму, если ваша база в машине скорректирована из-за несчастного случая. В этом случае для года корректировки и оставшегося периода восстановления рассчитайте амортизацию без диаграммы, используя скорректированный базис в автомобиле в конце года корректировки и в течение оставшегося периода восстановления.См. Раздел «Расчет вычета без использования таблиц » в главе 4 Pub. 946.

. В будущем не используйте диаграмму в этом выпуске публикации. Вместо этого используйте диаграмму в публикации или инструкции по форме на те будущие годы. .

Утилизация автомобиля в восстановительный период.

Если вы утилизируете автомобиль до окончания восстановительного периода, вам обычно предоставляется полгода амортизации в год утилизации, если вы не приобрели автомобиль в последнем квартале года.См. Вычет амортизации за год продажи в разделе Продажа автомобиля, позже, для получения информации о том, как рассчитать допустимую амортизацию в год продажи.

Как пользоваться графиком 2019 года.

Чтобы рассчитать амортизационные отчисления за 2019 год, найдите процентное значение в столбце Таблицы 4-1, основанное на дате первого ввода автомобиля в эксплуатацию и используемом вами методе начисления амортизации. Умножьте нескорректированную базу вашего автомобиля (определенную ранее) на этот процент, чтобы определить сумму амортизационных отчислений.Если вы предпочитаете рассчитывать амортизационные отчисления без помощи диаграммы, см. Pub. 946.

. Ваш вычет не может превышать максимальный предел амортизации для автомобилей. См. Пределы амортизации , далее. .

Пример.

Фил купил подержанный грузовик в феврале 2018 года, чтобы использовать его исключительно в своем ландшафтном бизнесе. Он заплатил 9 200 долларов за грузовик без обмена. Фил не требовал каких-либо вычетов по разделу 179, грузовик не имел права на получение специальной амортизационной скидки, и он решил использовать метод 200% DB, чтобы получить самый большой вычет на амортизацию в первые годы.

Фил использовал график амортизации MACRS в 2018 году, чтобы найти свой процент. Неадаптированная основа его грузовика равна его стоимости, потому что Фил использовал его исключительно для бизнеса. Он умножил нескорректированную базовую стоимость своего грузовика, 9 200 долларов, на применявшийся процент, 20%, чтобы рассчитать его амортизационный вычет в 2018 году в размере 1840 долларов.

В 2019 году Фил использовал грузовик в личных целях, когда ремонтировал кабину своего отца. Его записи показывают, что в 2019 году его грузовик использовался в коммерческих целях на 90%.Фил использовал Таблицу 4-1, чтобы найти свой процент. Читая первый столбец для даты ввода в эксплуатацию и переходя к столбцу 200% DB, он находит свой процент, 32%. Он умножает нескорректированный базис своего грузовика, 8 280 долларов (затраты на 9 200 долларов × 90% (0,90) коммерческого использования), на 32% (0,32), чтобы получить вычет амортизации в 2019 году в размере 2650 долларов.

Существуют ограничения на сумму, которую вы можете вычесть при амортизации вашего автомобиля, грузовика или фургона. Вычеты по разделу 179 и специальные амортизационные отчисления рассматриваются как амортизация для целей ограничений.Максимальная сумма, которую вы можете удерживать каждый год, зависит от даты приобретения легкового автомобиля и года ввода легкового автомобиля в эксплуатацию. Эти лимиты показаны в следующих таблицах на 2019 год.

Максимальный вычет амортизации для легковых автомобилей (включая грузовые автомобили и фургоны), приобретенных до 28 сентября 2017 г. и введенных в эксплуатацию в течение 2018 г. или позднее

Дата				4-я и
Размещено в	1-й	2-я	3-й	Позже
Сервис	Год	Год	Год	Годы
2019	$ 14 900 1	16 100 долл. США	$ 9 700	$ 5 760
2018	16 400 2	16 000	9,600	5,760
1 10 100 долл. США, если легковой автомобиль не является квалифицируемой собственностью или если вы решили не запрашивать специальную амортизационную надбавку.
2 10 000 долл. США, если легковой автомобиль не является квалифицируемой собственностью или если вы решили не запрашивать специальную амортизационную надбавку.

Максимальный вычет амортизации для легковых автомобилей (включая грузовые автомобили и фургоны), приобретенных после 27 сентября 2017 г. и введенных в эксплуатацию в течение 2018 г. или позже

Дата				4-я и
Размещено в	1-й	2-я	3-й	Позже
Сервис	Год	Год	Год	Годы
2019	18 100 долл. США 1	16 100 долл. США	$ 9 700	$ 5 760
2018	18 000 2	16 000	9,600	5,760
1 10 100 долл. США, если легковой автомобиль не является квалифицируемой собственностью или если вы решили не запрашивать специальную амортизационную надбавку.
2 10 000 долл. США, если легковой автомобиль не является квалифицируемой собственностью или если вы решили не запрашивать специальную амортизационную надбавку.

Максимальная сумма, которую вы можете удерживать каждый год, зависит от того, в каком году вы вводите автомобиль в эксплуатацию. Эти пределы показаны в следующих таблицах за предыдущие годы.

Максимальный вычет из амортизации автомобилей, введенных в эксплуатацию до 2018 года

Дата				4-я и
Размещено	1-й	2-я	3-й	Позже
В эксплуатации	Год	Год	Год	Годы
2012–2017	$ 11 160 1	5 100 долл. США	$ 3 050	$ 1 875
2010–2011	11 060 2	4 900	2 950	1,775
2008–2009	10,960 3	4800	2,850	1,775
2007	3 060	4 900	2,850	1,775
2006	2,960	4800	2,850	1,775
2005	2,960	4,700	2,850	1,675
2004	10,610 3	4800	2,850	1,675
06.05.2003– 31.12.2003	10,710 4	4 900	2 950	1,775
01.01.2003– 05.05.2003	7,660 5	4 900	2 950	1,775
1 3 160 долл. США, если автомобиль не соответствует критериям собственности или если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку.
2 3 060 долл. США, если автомобиль не соответствует критериям собственности или если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку.
3 2 960 долл. США, если автомобиль не соответствует критериям собственности или если вы решили не запрашивать специальную амортизационную надбавку.
4 7660 долларов, если вы приобрели автомобиль до 5.06.2003. 3060 долларов, если автомобиль не соответствует требованиям или если вы решите не требовать никаких специальных амортизационных отчислений.
5 3 060 долл. США, если вы приобрели автомобиль до 11 сентября 2001 г., он не является квалифицируемой собственностью или вы решили не претендовать на специальную амортизационную надбавку.

Грузовые автомобили и фургоны.

Для налоговых лет до 2018 года максимальные амортизационные отчисления для грузовиков и фургонов, как правило, выше, чем для легковых автомобилей. Грузовик или фургон — это легковой автомобиль, который классифицируется производителем как грузовик или фургон и имеет полную массу транспортного средства не более 6000 фунтов.

Максимальный вычет из амортизации грузовиков и фургонов, введенных в эксплуатацию до 2018 года

Дата				4-я и
Размещено	1-й	2-я	3-й	Позже
В эксплуатации	Год	Год	Год	Годы
2017	$ 11 560 1	5 700 долл. США	3 450 долл. США	$ 2 075
2016	11,560 1	5,700	3,350	2,075
2015	11,460 1	5,600	3,350	1 975
2014	11,460 1	5 500	3,350	1 975
2013	11360 1	5,400	3 250	1 975
2012	11360 1	5,300	3150	1875
2011	11,260 1	5 200	3150	1875
2010	11,160 1	5,100	3 050	1875
2009	11 060 1	4 900	2,950	1,775
2008	11,160 1	5,100	3 050	1875
2007	3,260	5 200	3 050	1875
2005–2006	3,260	5 200	3150	1875
2004	10,910 1	5,300	3150	1875
2003	11,010 1,2	5,400	3 250	1 975
1 Если специальная амортизационная надбавка не применяется или вы принимаете решение не претендовать на специальную амортизационную надбавку, лимит на первый год составляет 3560 долларов для 2017 и 2016 годов, 3460 долларов для 2015 и 2014 годов, 3360 долларов для 2013 и 2012 год, 3260 долларов на 2011 год, 3160 долларов на 2010 год, 3060 долларов на 2009 год, 3160 долларов на 2008 год, 3260 долларов на 2004 год и 3360 долларов на 2003 год.
2 Если грузовик или фургон были приобретены до 5.06.2003, грузовик или фургон квалифицируется как собственность, и вы претендуете на специальную скидку на амортизацию грузовика или фургона, максимальный вычет составляет 7 960 долларов.

Автомобиль использовался менее полного года.

Лимиты амортизации не уменьшаются, если вы используете автомобиль менее полного года. Это означает, что вы не уменьшаете лимит при сдаче автомобиля в эксплуатацию или утилизации автомобиля в течение года.Однако пределы амортизации уменьшаются, если вы не используете автомобиль исключительно в деловых и инвестиционных целях. См. Скидка для личного пользования далее.

Скидка для личного пользования.

Пределы амортизации уменьшаются в зависимости от вашего процента личного использования. Если вы используете автомобиль менее 100% в своем бизнесе или работе, вы должны определить лимит амортизационных отчислений, умножив сумму лимита на процент использования бизнеса и инвестиций в течение налогового года.

Раздел 179 удержания.

Вычет по статье 179 рассматривается как амортизационный вычет. Если вы приобрели легковой автомобиль (включая грузовые автомобили и фургоны) до 28 сентября 2017 г. и ввели его в эксплуатацию в 2019 г., используйте его только для бизнеса и выберите вычет по разделу 179, специальную амортизационную надбавку и амортизационный вычет для этого автомобиля. на 2019 год ограничен 14 900 долларами. Если вы приобрели легковой автомобиль (включая грузовики и фургоны) после 27 сентября 2017 г. и поставили его в эксплуатацию в 2019 г., используйте его только для бизнеса и выберите вычет по разделу 179, специальную амортизационную надбавку и амортизационный вычет для этого транспортного средства за Ограничение на 2019 год составляет 18 100 долларов.

Пример.

4 сентября 2019 года Джек купил и сдал в эксплуатацию подержанный автомобиль за 15000 долларов и ввел его в эксплуатацию. Он использовал его на 80% для своего бизнеса и выбирает вычет по статье 179 за автомобиль. Автомобиль не квалифицируется как имущество для целей специального амортизационного отчисления.

Прежде чем применить ограничение, Джек рассчитывает, что его максимальный вычет по разделу 179 составляет 12 000 долларов. Это стоимость его соответствующей собственности (до максимальной суммы 1 020 000 долларов США), умноженная на его коммерческое использование (15 000 долларов США × 80% (0.80)).

Джек затем подсчитывает, что его вычет по разделу 179 за 2019 год ограничен 8 080 долларами (80% от 10 100 долларов). Затем он рассчитывает свою нескорректированную базу в 3920 долларов ((15 000 долларов × 80% (0,80)) — 8 080 долларов) для определения его амортизационного вычета. Джек достиг максимальной суммы амортизационных отчислений на 2019 год. На 2020 год Джек будет использовать нескорректированную базу в 3920 долларов для расчета амортизационных отчислений.

Вычеты в годах после периода восстановления.

Если амортизационные отчисления для вашего автомобиля будут уменьшены до пределов для легковых автомобилей (обсуждалось ранее), у вас будет невозмещенная основа для вашего автомобиля в конце периода восстановления.Если вы продолжите использовать свой автомобиль для бизнеса, вы можете вычесть сумму невозмещенной стоимости (с учетом лимитов амортизации) после окончания периода восстановления.

Невозмещенная основа.

Это ваша стоимость или другая основа для автомобиля, за вычетом вычета из любого вычета из чистого топлива (для автомобилей, введенных в эксплуатацию до 1 января 2006 г.), кредита на альтернативный автомобиль, кредита на электромобиль, налога на потребителя газа и амортизации (включая любые специальные амортизационные отчисления, обсуждавшиеся ранее, если вы не решите не требовать их) и вычеты по разделу 179, которые были бы допустимы, если бы вы использовали автомобиль на 100% для бизнеса и инвестиций.

Период восстановления.

Для собственности на 5 лет период восстановления составляет 6 календарных лет. Амортизация за неполный год разрешена в первом календарном году, амортизация за полный год разрешена в каждый из следующих 4 календарных лет, а амортизация за неполный год разрешена в 6-м календарном году.

В соответствии с MACRS период восстановления будет одинаковым независимо от того, используете ли вы убывающий остаток или прямолинейную амортизацию. Вы определяете свою невосстановленную базу на 7-м году после ввода автомобиля в эксплуатацию.

Как лечить невосстановленную базу.

Если вы продолжите использовать свой автомобиль для бизнеса после периода восстановления, вы можете потребовать вычет амортизации в каждом последующем налоговом году, пока вы не восстановите свою базу в автомобиле. Максимальная сумма, которую вы можете удерживать каждый год, определяется датой ввода автомобиля в эксплуатацию и процентной долей использования вашего автомобиля. Например, вычеты не допускаются за год использования автомобиля на 100% в личных целях.

	MACRS			Deprec.
Год	%	Сумма	Предел	Разрешено
2013	20,00	$ 6 300	$ 11 160	$ 6 300
2014	32.00	10 080	5,100	5,100
2015	19,20	6 048	3 050	3 050
2016	11,52	3,629	1875	1875
2017	11,52	3,629	1875	1875
2018	5.76	1,814	1875	1,814
Итого		31 500 долл. США		$ 20 014

Правильный лимит см. В таблице Максимальный вычет из амортизации для автомобилей, введенных в эксплуатацию до 2018 г., и в таблице Максимальный вычет из амортизации для легковых автомобилей (включая грузовые автомобили и фургоны), приобретенных до 28 сентября 2017 г. и введенных в эксплуатацию в течение 2018 г. или позже в таблице в разделе Пределы амортизации , ранее, для максимальной суммы амортизации, разрешенной каждый год.

По состоянию на конец 2018 года у Боба в машине было невосстановленное основание в размере 11 486 долларов (31 500 — 20 014 долларов). Если Боб продолжал использовать автомобиль на 100% для бизнеса в 2019 году и в последующие годы, он может потребовать вычет амортизации, равный меньшей из 1875 долларов США или его оставшейся невозмещенной основе.

Если бы Боб использовал автомобиль на предприятии менее 100% в течение любого года, его амортизационные отчисления были бы меньше максимальной суммы, допустимой для этого года. Однако при определении своей невозмещенной базы в автомобиле он все равно уменьшил бы исходную базу на максимально допустимую сумму, как если бы коммерческое использование было 100%.Например, если бы Боб использовал свой автомобиль для бизнеса на 60% вместо 100%, его допустимые амортизационные отчисления составили бы 12008 долларов (20 014 долларов × 60% (0,60)), но ему все равно пришлось бы уменьшить свою базу на 20 014 долларов, чтобы определить свою невосстановленная база.

Таблица 4-1. График амортизации MACRS за 2019 год (используется для расчета амортизации за 2019 год)

914 ДБ 3.75% 914 ДБ 15,0 914 ДБ 28,88 914 ДБ 25,5 914 ДБ 20.21 914 ДБ 17,85 914 ДБ 16,4 914 ДБ 16.66 914 ДБ 16,41 914 ДБ 16.66 914 ДБ 14,35 914 ДБ 8,33

Если вы заявляете о фактических расходах на свой автомобиль, используйте приведенную ниже таблицу, чтобы найти метод амортизации и процент, который будет использоваться для возврата за 2019 год для автомобилей, введенных в эксплуатацию в 2019 году. Сначала в левом столбце найдите дату первого ввода автомобиля в эксплуатацию в 2019 году. Затем выберите метод амортизации и процент из столбцов (a), (b) или (c) в соответствии с правилами, описанными в этой главе.				Для автомобилей, введенных в эксплуатацию до 2019 года, вы должны использовать тот же метод, который вы использовали для прошлогодней налоговой декларации, если только снижение объемов использования вашего бизнеса не требует от вас перехода на прямолинейный метод. Вернитесь к таблице износа MACRS за год, когда вы вводили автомобиль в эксплуатацию.(См. « Автомобиль, использованный на 50% или меньше для бизнеса», «», ранее.) Умножьте нескорректированный базис для вашего автомобиля на процент использования вашего предприятия. Умножьте результат на процент, указанный в диаграмме, чтобы найти сумму амортизационных отчислений за 2019 год. (Также см. Лимиты амортизации ранее.)
Осторожно		Если вы поставили свой автомобиль в эксплуатацию после сентября любого года и в том же году вы ввели в эксплуатацию другое коммерческое имущество, вам, возможно, придется использовать январь.1 – сен. 30 процентов вместо 1 октября – декабря. 31 процент за вашу машину.
Чтобы выяснить, применимо ли это к вам, определите: 1) основу всей коммерческой собственности, которую вы передали в эксплуатацию после сентября того же года, и 2) основу всей коммерческой собственности, которую вы передали в эксплуатацию в течение всего этого года. Если основа имущества, введенного в эксплуатацию после сентября, не превышает 40% от основы всего имущества (исключая определенное имущество), введенного в эксплуатацию в течение всего года, используйте процент для января.1 – сен. 30 для расчета амортизации вашего автомобиля. См. Какая применяется конвенция? в главе 4 Pub. 946 для получения более подробной информации.
Пример. Вы покупаете технику (базовая стоимость 32 000 долларов США) в мае 2019 года и новый фургон (базовая стоимость 20 000 долларов США) в октябре 2019 года, и обе они на 100% используются в вашем бизнесе. Вы используете процент за январь.1 – сен. 30 января 2019 г., чтобы рассчитать амортизацию вашего фургона. Это связано с тем, что базовая стоимость имущества (фургона) в размере 20 000 долларов, введенного в эксплуатацию после сентября, не превышает 40% от базы всего имущества, введенного в эксплуатацию в течение года (40% (0,40) × (32 000 долларов США + 20 000) = 20 800 долларов США). ).
			(а)	б)	(в)
	Дата ввода в эксплуатацию		200% Снижение Остаток (200% DB) 1	150% Снижение Остаток (150% DB) 1	Прямая линия (SL)
	окт.1 – дек. 31, 2019		200 DB 5,0%	SL 2,5%
	1 января — сен. 30, 2019		200 ДБ 20,0	SL 10,0
	1 октября — дек. 31, 2018		200 ДБ 38,0	SL 20,0
	Янв.1 – сен. 30, 2018		200 ДБ 32,0	SL 20,0
	1 октября — дек. 31, 2017		200 ДБ 22,8	SL 20,0
	1 января — сен. 30, 2017		200 ДБ 19,2	SL 20,0
	окт.1 – дек. 31, 2016		200 ДБ 13,68	SL 20,0
	1 января — сен. 30, 2016		200 ДБ 11,52	SL 20,0
	1 октября — дек. 31 августа 2015 г.		200 ДБ 10,94	SL 20,0
	Янв.1 – сен. 30, 2015		200 ДБ 11,52	SL 20,0
	1 октября — дек. 31, 2014		200 ДБ 9,58	SL 17,5
	1 января — сен. 30, 2014		200 ДБ 5,76	SL 10,0
	До 2014 г. 2
1 Вы можете использовать этот столбец, только если коммерческое использование вашего автомобиля превышает 50%. 2 Если к вашему автомобилю применяются максимальные пределы амортизации и у вас нет восстановленной базы для автомобиля, вы можете продолжать требовать амортизации. См. Вычеты в годах после периода восстановления при Лимитах амортизации , ранее.

что нужно знать

С 2021 года для корпоративных налогоплательщиков введены единые сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему.В частности, налог должен быть уплачен не позднее 1 марта года, следующего за завершившимся налоговым периодом, а авансовые платежи должны быть уплачены не позднее последнего дня месяца, следующего за завершившимся отчетным периодом.

Почему так важно указать требования к авансовым платежам? Налоговый кодекс предусматривает, что порядок уплаты налога устанавливается региональными законодательными органами ¹ . Также указано, что регионы вправе не устанавливать отчетные периоды ² , а предприятия, работающие в таких регионах, не уплачивают авансовые платежи транспортного налога.До 2020 года в соответствии с вышеизложенным Закон Москвы «О транспортном налоге» № ³ не требовал от московских компаний внесения авансовых платежей. Однако поправки, внесенные в закон в 2020 году, означают, что, начиная с первого квартала 2021 года, московские компании, владеющие транспортными средствами, обязаны платить транспортный налог ежеквартально. ⁴

Кроме того, для налогового периода 2020 года отменено требование подачи декларации по транспортному налогу. ⁵ Налоговые органы считают, что это решение поможет снизить затраты на подачу налоговой декларации для бизнеса и упростит процесс выявления просроченной задолженности. ⁶

Для обеспечения уплаты налога в полном объеме в течение 2021 года компаниям будет направлено уведомление о суммах транспортного налога, исчисленных налоговыми органами, оформленное по установленной форме ⁷ . Он будет подготовлен на основе информации, имеющейся в распоряжении налогового органа, включая информацию, полученную от государственных органов регистрации транспортных средств, а также информацию о налоговых льготах, заявленных соответствующей компанией.

Уведомление будет отправлено в следующие сроки:

• не позднее шести месяцев после истечения срока уплаты налога за налоговый период, закончившийся
• не позднее двух месяцев после получения в налоговый орган информации, требующей корректировки налога за предыдущие налоговые периоды
• не позднее одного месяца после получения налоговым органом информации из Единого государственного реестра юридических лиц о том, что компания находится в процессе ликвидации.

Уведомление будет доставлено по телекоммуникационным каналам или через онлайн-аккаунт налогоплательщика или, если эти способы недоступны, будет отправлено заказным письмом или передано директору или представителю заинтересованной компании лично под расписку.

Уведомление будет содержать информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговом периоде, налоговой ставке и сумме рассчитанного налога. Если компания не согласна с расчетом инспекции, она может представить в инспекцию объяснения или документы для подтверждения собственных расчетов.

После рассмотрения возражений инспекция пришлет ответ по рекомендованной форме. ⁸ В зависимости от того, какое заключение будет сделано, налоговый орган:

• пересмотреть собственный расчет и уменьшить сумму налога, если компания докажет, что сумма налога, указанная в расчете, является чрезмерной; или
• вручает компании приказ о выплате задолженности, если она отклоняет возражения компании.

Налоговые органы обязаны ответить на объяснения или документы налогоплательщика в течение месяца. ⁹

Также с 2021 года вносятся изменения в правила, регулирующие исчисление налога на транспортное средство, прекратившее существование в связи с утратой или уничтожением. Как правило, расчет налога осуществляется на основании информации, предоставленной в ФНС органами регистрации транспортных средств. Однако теперь исключение сделано для автомобилей, которые прекратили свое существование. Налог на такие транспортные средства перестанет исчисляться с первого числа месяца их гибели или гибели на основании заявления налогоплательщика в налоговый орган.

Чем может помочь EY

• Составление расчета транспортного налога и авансовых платежей
• Запрос выписок и сверка данных в налоговом органе
• Проверка правильности исчисления транспортного налога налоговыми органами
• Помогаем подготовить объяснения, подтверждающие расчет налога компанией.

  No related posts.